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【漲知識】出口應(yīng)征稅申報功能十問十答
從事出口應(yīng)征稅業(yè)務(wù)的企業(yè)需要在新電子稅局進(jìn)行報關(guān)單確認(rèn)，快來了解一下吧！
Q1 納稅人可以在新電子稅局什么模塊進(jìn)行報關(guān)單的用途確認(rèn)？
答：納稅人可以在新電子稅局【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【出口應(yīng)征稅管理】-【出口應(yīng)征稅報關(guān)單用途確認(rèn)】模塊進(jìn)行應(yīng)征稅貨物報關(guān)單的用途確認(rèn)。
Q2 【出口應(yīng)征稅報關(guān)單用途確認(rèn)】模塊里當(dāng)期顯示的報關(guān)單都是出口應(yīng)征稅貨物報關(guān)單嗎？
答：該模塊里當(dāng)期顯示的報關(guān)單均為出口應(yīng)征稅貨物報關(guān)單，如納稅人對報關(guān)單是否應(yīng)征稅存有異議，可在用途確認(rèn)時選擇對應(yīng)當(dāng)期不申報未開票收入理由。
Q3 如果【出口應(yīng)征稅報關(guān)單用途確認(rèn)】模塊顯示的報關(guān)單，當(dāng)期不需要申報未開票收入，應(yīng)該如何用途確認(rèn)？
答：對于當(dāng)期不需要申報未開票收入的應(yīng)征稅貨物報關(guān)單，納稅人在【出口應(yīng)征稅報關(guān)單用途確認(rèn)】模塊的【是否當(dāng)期申報】列選擇“否”，彈出當(dāng)期不申報未開票收入原因填列界面，根據(jù)實際情況選擇后點擊保存。
Q4 納稅人什么情況可以選擇當(dāng)期不申報未開票收入理由中的“前期已按未開票收入申報”？
答：如納稅人前期已經(jīng)對某張報關(guān)單所對應(yīng)的應(yīng)稅業(yè)務(wù)未開具發(fā)票，但填報在往期增值稅申報表的相應(yīng)欄次，則可以選擇不申報理由為“前期已按未開票收入申報”。
Q5 納稅人什么情況可以選擇當(dāng)期不申報未開票收入理由中的“當(dāng)期或前期已開票”？
答：如納稅人的某張報關(guān)單，在當(dāng)前或之前申報期內(nèi)已開具增值稅普通發(fā)票，應(yīng)與其他內(nèi)銷業(yè)務(wù)的增值稅普通發(fā)票一并填入申報表中相應(yīng)欄次，而不再填報到未開票收入相關(guān)欄次，可選擇此理由。
Q6 出口應(yīng)征稅貨物報關(guān)單用途確認(rèn)選擇錯了，導(dǎo)致用途確認(rèn)結(jié)果統(tǒng)計有誤，可以撤銷用途確認(rèn)結(jié)果嗎？
答：如當(dāng)期需撤銷用途確認(rèn)的報關(guān)單已進(jìn)行增值稅申報，則當(dāng)期必須作廢申報后才可撤銷用途確認(rèn)結(jié)果；如未申報，可以隨時撤銷用途確認(rèn)結(jié)果。
Q7 為什么納稅人申報的時候，提示要先去辦理出口應(yīng)征稅貨物報關(guān)單用途確認(rèn)？
答：為協(xié)助納稅人便捷、規(guī)范辦理出口應(yīng)征稅貨物的增值稅納稅申報，若納稅人存在出口應(yīng)征稅貨物相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)先完成當(dāng)期出口應(yīng)征稅報關(guān)單的用途確認(rèn)操作，再辦理增值稅納稅申報業(yè)務(wù)。
Q8 若納稅人本月報關(guān)單較多，如何快速進(jìn)行用途確認(rèn)操作？
答：如納稅人該屬期全部為需要當(dāng)期申報未開票收入的應(yīng)征稅報關(guān)單，納稅人可在新電子稅務(wù)局【出口應(yīng)征稅報關(guān)單用途確認(rèn)】模塊使用“一鍵確認(rèn)”功能；
如納稅人存在個別需要當(dāng)期不申報未開票收入的報關(guān)單，可根據(jù)報關(guān)單號查詢該筆報關(guān)單并選擇當(dāng)期不申報未開票收入理由，其他報關(guān)單通過“一鍵確認(rèn)”功能快速確認(rèn)。此外，納稅人可根據(jù)“監(jiān)管方式”“出口商品代碼”“出口日期”等字段對報關(guān)單進(jìn)行篩選后，批量進(jìn)行確認(rèn)；
也可以在模板中填寫當(dāng)期不申報未開票收入理由等相關(guān)信息，完成填寫后，點擊【導(dǎo)入不申報報關(guān)單】按鈕導(dǎo)入當(dāng)期不申報未開票收入的報關(guān)單，實現(xiàn)多張報關(guān)單的用途確認(rèn)。
Q9 為什么勾選界面和最后統(tǒng)計確認(rèn)界面的報關(guān)單數(shù)量和金額不一致？
答：如納稅人當(dāng)期存在改單或撤單的情形，會導(dǎo)致統(tǒng)計確認(rèn)界面與勾選界面不一致，相差金額應(yīng)與改單或撤單的原單金額一致。
Q10 納稅人已有出口應(yīng)征稅貨物報關(guān)單，但【出口應(yīng)征稅報關(guān)單用途確認(rèn)】模塊中沒有顯示，納稅人需要申報嗎？
答：【出口應(yīng)征稅報關(guān)單用途確認(rèn)】模塊顯示的報關(guān)單僅供參考，納稅人應(yīng)按照納稅義務(wù)發(fā)生時間，依規(guī)據(jù)實申報出口應(yīng)征稅貨物銷售額。
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