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企業(yè)所得稅計提依據(jù)是什么科目
企業(yè)在進行財務核算時，需要根據(jù)特定的會計科目來計提企業(yè)所得稅。
應納稅所得額 = 利潤總額 ± 納稅調整增加額 ± 納稅調整減少額
這里的利潤總額是指企業(yè)在一定會計期間內實現(xiàn)的全部收入減去成本、費用后的余額。而納稅調整增加額和減少額則涉及到一些稅收優(yōu)惠政策或限制性規(guī)定，例如研發(fā)費用加計扣除、固定資產加速折舊等。
在實際操作中，企業(yè)需要詳細記錄每一筆涉及稅務調整的業(yè)務，確保所有數(shù)據(jù)準確無誤。
常見問題
如何確定企業(yè)的應納稅所得額是否準確？答：企業(yè)應定期對財務報表進行審計，特別是關注利潤表中的各項收入與支出，確保所有數(shù)據(jù)真實可靠。同時，需仔細核對納稅調整項目的合理性，避免因疏忽導致稅務風險。
哪些行業(yè)在計提企業(yè)所得稅時有特殊規(guī)定？答：不同行業(yè)可能享受不同的稅收優(yōu)惠政策。例如，高新技術企業(yè)可以享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率；農業(yè)、環(huán)保等行業(yè)也可能有相應的減免政策。企業(yè)應密切關注相關政策變化，合理利用這些優(yōu)惠措施。
計提企業(yè)所得稅時，如何處理跨年度的收入與支出？答：對于跨年度的收入與支出，企業(yè)應在發(fā)生當年按照權責發(fā)生制原則進行確認，并在次年進行相應的納稅調整。這要求企業(yè)建立完善的內部控制系統(tǒng)，確保所有跨期事項得到正確處理。
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