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營(yíng)改增后,餐飲企業(yè)都遇到哪些稅務(wù)問(wèn)題呢?
問(wèn):我酒店以長(zhǎng)租形式出租酒店式公寓,應(yīng)如何繳納增值稅?
答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第69號(hào))第五條規(guī)定,納稅人以長(zhǎng)(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)的,按照住宿服務(wù)繳納增值稅。
問(wèn):我們是一家酒店,有向客人提供住宿服務(wù)項(xiàng)目,請(qǐng)問(wèn)我們是否可以給客人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票?有什么特殊規(guī)定嗎?住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的單份最高開(kāi)票限額是多少?
答:根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))規(guī)定,納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,并在增值稅專(zhuān)用發(fā)票上分別注明銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
屬于下列情形之一的,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票:(一)向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。(二)適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分地區(qū)開(kāi)展住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)工作有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第44號(hào))中規(guī)定,試點(diǎn)范圍限于全國(guó)91個(gè)城市(包括天津)月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元)的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷(xiāo)售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為,需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的,可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具,主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為試點(diǎn)納稅人核定的單份專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)一萬(wàn)元。
2016年11月4日《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第69號(hào))第十條規(guī)定:全面開(kāi)展住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)。月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷(xiāo)售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為,需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具,主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)。
問(wèn):營(yíng)改增后有些酒店、飯店開(kāi)具發(fā)票時(shí),要求提供各種手續(xù),很不方便。索要發(fā)票不是消費(fèi)者的正當(dāng)權(quán)益嗎?為什么變得這么復(fù)雜?
答:這種現(xiàn)象是由于部分商家對(duì)相關(guān)政策理解不清造成的。針對(duì)開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)向消費(fèi)者索要證明的現(xiàn)象,我市稅務(wù)部門(mén)及時(shí)出臺(tái)了《天津市國(guó)稅局關(guān)于開(kāi)具增值稅發(fā)票有關(guān)事項(xiàng)的提示》,總結(jié)增值稅發(fā)票開(kāi)具的技巧及不同消費(fèi)者適用的增值稅發(fā)票種類(lèi),明確索取發(fā)票是消費(fèi)者的正當(dāng)權(quán)益,商戶(hù)應(yīng)按相關(guān)規(guī)定及時(shí)便捷的為納稅人開(kāi)具增值稅發(fā)票。同時(shí),消費(fèi)者可自行查閱相關(guān)規(guī)定,維護(hù)自身權(quán)益。(轉(zhuǎn)載自天津國(guó)稅)
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