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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練：企業(yè)處置資產(chǎn)（2023.01.24）
讓堅(jiān)持成為一種習(xí)慣，讓放棄成為一種奢侈。不是我們沒(méi)有努力，而是我們?cè)谂Φ穆飞蠜](méi)有堅(jiān)持下去，放棄很容易，可成功后的喜悅是放棄者所體會(huì)不到的。既然選擇了注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試備考，就要朝著它勇敢向前，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校專(zhuān)門(mén)為大家準(zhǔn)備了注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》每日一練，一起來(lái)練習(xí)吧~
單選題
企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（?。?。
A、將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬
B、將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品
C、將境內(nèi)資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)移送至分支機(jī)構(gòu)
D、將資產(chǎn)用于福利部門(mén)使用
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
選項(xiàng)B、C、D，資產(chǎn)所有權(quán)沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)移不屬于視同銷(xiāo)售范圍。
【點(diǎn)評(píng)】本題考查了企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售的相關(guān)內(nèi)容?？偨Y(jié)如下：
| 分類(lèi) | 項(xiàng)目具體規(guī)定 | 稅務(wù)處理規(guī)定 | |
| 內(nèi)部處置資產(chǎn)—資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，不視同銷(xiāo)售 （資產(chǎn)移至境外除外） | （1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品； （2）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能； （3）改變資產(chǎn)用途（如將自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)）； （4）將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移； （5）上述兩種或兩種以上情形的結(jié)合； （6）其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途 | 相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算 | |
| 資產(chǎn)移送他人—所有權(quán)發(fā)生改變，按視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入 | （1）用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售； （2）用于交際應(yīng)酬； （3）用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利； （4）用于股息分配； （5）用于對(duì)外捐贈(zèng)； （6）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途 | 除另有規(guī)定外，應(yīng)按被移送資產(chǎn)的公允價(jià)值確定銷(xiāo)售收入 | |
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注冊(cè)會(huì)計(jì)師：每日一練《會(huì)計(jì)》（01.24）
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