應(yīng)交所得稅＝（4 500－800－200－16－25＋60）×25%＝879.75 4500萬元是題目中給出的17年度，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額4500萬元。 資料1中，17年會計(jì)上計(jì)提折舊400萬元，稅法計(jì)算折舊額=6000/5=1200萬元，稅法多計(jì)提折舊800萬元，允許稅前扣除，所以納稅調(diào)減800萬元。 資料2中，17年末確認(rèn)了公允價(jià)值變動(dòng)損益200萬元，稅法不認(rèn)可，所以要納稅調(diào)減；稅法是要計(jì)提折舊的，折舊額=800/50=16萬元，允許稅前扣除，所以要納稅調(diào)減。 資料3中，國債的利息收入1000*5%/2=25萬元，國債利息收入免稅，所以要做納稅調(diào)減； 資料4中，捐贈(zèng)超支金額600-4500*12%=60萬元，不允許稅前扣除，所以要納稅調(diào)增。