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公允價值變動損益中的損失和收益怎么確認(rèn)遞延所得稅?收益應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)?損失確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債?
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公允價值變動損益，是會計核算的結(jié)果，只影響會計利潤，不影響應(yīng)納稅所得額；但是，后期資產(chǎn)（負(fù)債）處置時，稅會差異又會得到彌合，因此屬于暫時性稅會差異。
對于暫時性稅會差異，執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的，需要按照準(zhǔn)則在年終時確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債。
因此，金融負(fù)債公允價值變動損益需要確認(rèn)遞延所得稅。
2023 03/30 14:42
淺淺的微笑 
2023 03/30 14:45
對，我想知道收益和損益具體確認(rèn)的遞延所得稅明細是什么？
QQ老師 
2023 03/30 14:52
如果可供出售金融資產(chǎn)-公允價值變動的余額在借方,那么可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，是遞延所得稅負(fù)債；
借：資本公積，
貸：遞延所得稅負(fù)債，
反之是遞延所得稅資產(chǎn)。
淺淺的微笑
2023 03/30 15:03
為什么借資本公積，不影響所得稅費用嗎？公允價值變動影響會計利潤。什么情況下借所得稅費用呢
QQ老師
2023 03/30 15:14
你好！所得稅費用對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，不直接與公允價值變動損益科目
QQ老師
2023 03/30 15:15
遞延所得稅會計分錄：
借：所得稅費用
? ? ? ?遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
? ? ? ?遞延所得稅負(fù)債(或借方)
遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加)，記入借方。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減去)，記入貸方。
遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額
遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為正(增加)數(shù)，記入貸方。遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減少)，記入借方。
遞延所得稅費用=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)
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