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問(wèn)題已解決

2×18年1月1日，甲公司自證券市場(chǎng)購(gòu)入乙公司同日發(fā)行的面值總額為2000萬(wàn)元的債券，購(gòu)入時(shí)實(shí)際支付價(jià)款2078.98萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用10萬(wàn)元。該債券系分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率為5%，實(shí)際年利率為4%，每年12月31日支付當(dāng)年利息。甲公司將該債券分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，至2×18年12月31日，甲公司該債券投資的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加，根據(jù)12個(gè)月預(yù)期信用損失確認(rèn)的預(yù)期信用損失準(zhǔn)備為20萬(wàn)元，其公允價(jià)值為2080萬(wàn)元。甲公司于2×19年1月1日變更了債券管理的業(yè)務(wù)模式，將其重分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，至2×19年12月31甲公司該債券投資已發(fā)生減值，由此確認(rèn)的預(yù)期信用損失準(zhǔn)備余額為100萬(wàn)元。 假定不考慮其他因素。 要求： （1）編制甲公司2×18年1月1日購(gòu)入乙公司債券的會(huì)計(jì)分錄。 （2）計(jì)算甲公司2×18年應(yīng)確認(rèn)的利息收入，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 （3）編制甲公司2×18年12月31日公允價(jià)值變動(dòng)及確認(rèn)預(yù)期信用損失的會(huì)計(jì)分錄。 （4）編制甲公司2×19年1月1日重分類時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 （5）計(jì)算甲公司2×19年應(yīng)確

84785021| 提問(wèn)時(shí)間：2022 10/31 13:42
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茉茉老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,會(huì)計(jì)從業(yè)資格證
同學(xué)，您好！老師正在為您解答，請(qǐng)稍等一會(huì)
2022 10/31 14:07
茉茉老師
2022 10/31 14:13
（1）借：其他債權(quán)投資-成本 2000? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -利息調(diào)整88.98 ? ? 貸：銀行存款? ? ? ? ? ? 2088.98 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??
茉茉老師
2022 10/31 14:17
（2）按賬面確認(rèn)的應(yīng)收利息為：2000*5%=100，按實(shí)際利率確認(rèn)的利息收入：2088.98*4%=83.56， 借：應(yīng)收利息 100 ?貸：投資收益 83.56 ? ?其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 16.44
茉茉老師
2022 10/31 14:21
借：銀行存款 100，貸：應(yīng)收利息 100
茉茉老師
2022 10/31 14:25
(3)公允價(jià)值變動(dòng)前的賬面價(jià)值為：2088.98-16.44=2072.54，公允價(jià)值為2080，應(yīng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)金額為：2080-2072.54=7.46 借：其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng) 7.46，貸：其他綜合收益-其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng) 7.46 借：信用減值損失 20 貸：其他綜合收益-信用減值準(zhǔn)備 20，
茉茉老師
2022 10/31 14:32
（4）借：債權(quán)投資-成本 2000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -利息調(diào)整 72.54（88.98-16.44） ?貸：其他債權(quán)投資-成本 2000? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-利息調(diào)整72.54 借：其他綜合收益-其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng) 7.46 ，貸：其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng) 7.46 借：其他綜合收益-信用減值準(zhǔn)備 20，貸：債權(quán)投資減值準(zhǔn)備 20
茉茉老師
2022 10/31 14:34
同學(xué)您好，第五問(wèn)是求確認(rèn)的利息收入和信用減值嗎？您可能沒(méi)有把題目完全復(fù)制過(guò)來(lái)
茉茉老師
2022 10/31 14:39
（5）按賬面確認(rèn)的應(yīng)收利息2000*5%=100，按實(shí)際利率確認(rèn)的投資收益為：2088.98-16.44=2072.54*4%=82.90 借：應(yīng)收利息 100 ?貸：投資收益 82.9 ? ?債權(quán)投資-利息調(diào)整 17.1 當(dāng)期確認(rèn)的預(yù)期信用損失準(zhǔn)備為：100-20=80 借：信用減值損失 80?貸：債權(quán)投資減值準(zhǔn)備 80
茉茉老師
2022 10/31 14:42
如您還有疑問(wèn)，可以隨時(shí)再咨詢老師哦。滿意的話，可以給老師一個(gè)好評(píng)哦，謝謝。
84785021
2022 10/31 14:50
第五問(wèn)是求2019確認(rèn)的利息收入 （6）編制甲公司2×19年12月31日確認(rèn)預(yù)期信用損失的會(huì)計(jì)分錄。 （7）計(jì)算甲公司2×20年應(yīng)確認(rèn)的利息收入，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 （8）編制甲公司2×20年12月31日確認(rèn)預(yù)期信用損失的會(huì)計(jì)分錄。 （9）計(jì)算甲公司2×21年應(yīng)確認(rèn)的利息收入。
茉茉老師
2022 10/31 16:03
五六問(wèn)的答案，老師已經(jīng)發(fā)過(guò)了
茉茉老師
2022 10/31 16:05
七八九問(wèn)，您給的題目里面只到2019，并沒(méi)有2020，2021的相關(guān)信息，老師無(wú)法解答哦
茉茉老師
2022 10/31 16:55
（7）借：應(yīng)收利息 100 ?貸：投資收益 82.22 （2088.98-16.44-17.1）*4% ? ?債權(quán)投資-利息調(diào)整 17.78
茉茉老師
2022 10/31 16:59
第八根據(jù)已知條件，不需要做賬務(wù)處理 （9）借：應(yīng)收利息 100 ?貸：投資收益 81.51（2088.98-16.44-17.1-17.78）*4% ? ?債權(quán)投資-利息調(diào)整18.49 然后每一年的后面還有個(gè)收到利息的分錄，老師有的忘記寫(xiě)了。 借：銀行存款 100，貸：應(yīng)收利息 100
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