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（1）應(yīng)納稅所得額＝5000－（600－500）－（2000－1000）＋500－90＋100＝4410（萬元）
（2）應(yīng)交所得稅＝4410×25%＝1102.5（萬元）
（3）所得稅費(fèi)用＝(5000＋500－90)×25%=1352.5（萬元）
借：所得稅費(fèi)用 1352.5
? ? ? ?遞延所得稅資產(chǎn) 25
? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 1102.5
? ? ? ? ? ? ? 遞延所得稅負(fù)債 275
2022 10/30 12:31
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