因?yàn)槎惙◤?qiáng)調(diào)據(jù)實(shí)扣除，所以不認(rèn)可預(yù)計(jì)負(fù)債和其他應(yīng)收款，上述的計(jì)稅基礎(chǔ)=0，與其賬面價(jià)值產(chǎn)生的差額，所以分別確認(rèn)遞延所得稅。