問題已解決
老師第七題賬面價值為800萬元,計稅基礎(chǔ)為零,賬面價值大于計稅基礎(chǔ),不是形成應(yīng)納稅暫時性差異嗎,遞延所得稅負債嗎?



遞延收益屬于負債類科目。
負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,形成遞延所得稅資產(chǎn)。
2022 07/07 13:04
m0637_67868 

2022 07/07 14:06
老師計稅基礎(chǔ)怎么為零呢?

中級會計實務(wù)老師 

2022 07/07 16:22
因為稅法認(rèn)為該政府補助應(yīng)該計入收入,不應(yīng)該計入遞延收益,所以稅法認(rèn)可的遞延收益為零,即計稅基礎(chǔ)為零。
