（1）結(jié)轉(zhuǎn)成本類科目 　　借：本年利潤 　　　　貸：主營業(yè)務(wù)成本 　　? ? ?　　? 營業(yè)稅金及附加 結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目 　　借：主營業(yè)務(wù)收入 　　　　其他業(yè)務(wù)收入 　　　　營業(yè)外收入 　　　　貸：本年利潤 結(jié)轉(zhuǎn)費用 　　借：本年利潤 　　　　貸：銷售費用 　　　　　　管理費用 （2）計提所得稅費用并結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤會計分錄如下： 計提時： 借：所得稅費用 　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 結(jié)轉(zhuǎn)時： 借：本年利潤 　　貸：所得稅費用 （3） 借：利潤分配——未分配利潤 　　貸：本年利潤 （4） 借：利潤分配--未分配利潤? 　　貸：盈余公積-法定盈余公積 借：利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利? 　　貸：應(yīng)付股利 （5） 借：本年利潤 　　貸：利潤分配——未分配利潤 借：利潤分配——未分配利潤 貸：利潤分配——提取法定盈余公積 　　　　　　——提取任意盈余公積 　　　　　　——應(yīng)付股利 給出已上分錄，建議您先自己動手計算一下，針對有疑問的地方進(jìn)行提問，這樣老師可以更有針對性的為您進(jìn)行解答，這樣才能真正學(xué)到知識~