問題已解決
老師,這個案例中,劃出方的會計處理應該是下面這樣嗎?:借:固定資產清理 24 萬 累計折舊 6萬 貸:固定資產30萬 借:營業(yè)外支出 24萬 +26/1.13*0.13 萬 貸:固定資產清理 24 萬 應交稅費-應交增值稅(銷項)26/1.13*0.13 萬



你好,是的,你的理解是正確的
2021 11/08 10:45

84784948 

2021 11/08 10:59
正確的是:借固定資產清理 24萬 累計折舊 6萬 貸:固定資產 30萬 然后借:營業(yè)外支出26%2b26/1.13*0.13萬 貸:固定資產清理26萬 應交稅費應交增值稅銷項 26/1.13*0.13萬 然后再借:固定資產清理 2萬 貸:營業(yè)外收入 2萬。這才是完整正確的分錄對吧? 那這樣算下來企業(yè)所得稅不是要多30多萬的納稅所得額? 營業(yè)外支出不能扣,營業(yè)萬收入也要記,這樣好像也不對么?

小云老師 

2021 11/08 11:01
所得稅只有兩萬啊,你營業(yè)外收入不就兩萬嘛

84784948 

2021 11/08 11:05
營業(yè)外支出不需要調增嗎?這個案例是無償劃轉賬面價值24萬的固定資產。

小云老師 

2021 11/08 11:08
是要調增,只是不讓你稅前扣除,你會計上減了又加回來的,相當于不變,不能說是多交了那么多

84784948 

2021 11/08 11:12
老是搞糊涂!分錄就是像最后寫的那樣做,然后匯算清繳時再調增24萬就可以了,是吧?

小云老師 

2021 11/08 11:38
是的,你的理解是正確的
