正確的是：借固定資產(chǎn)清理 24萬(wàn) 累計(jì)折舊 6萬(wàn) 貸：固定資產(chǎn) 30萬(wàn) 然后借：營(yíng)業(yè)外支出26%2b26/1.13*0.13萬(wàn) 貸：固定資產(chǎn)清理26萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng) 26/1.13*0.13萬(wàn) 然后再借：固定資產(chǎn)清理 2萬(wàn) 貸：營(yíng)業(yè)外收入 2萬(wàn)。這才是完整正確的分錄對(duì)吧？ 那這樣算下來(lái)企業(yè)所得稅不是要多30多萬(wàn)的納稅所得額？ 營(yíng)業(yè)外支出不能扣，營(yíng)業(yè)萬(wàn)收入也要記，這樣好像也不對(duì)么？

所得稅只有兩萬(wàn)啊，你營(yíng)業(yè)外收入不就兩萬(wàn)嘛

營(yíng)業(yè)外支出不需要調(diào)增嗎？這個(gè)案例是無(wú)償劃轉(zhuǎn)賬面價(jià)值24萬(wàn)的固定資產(chǎn)。

是要調(diào)增，只是不讓你稅前扣除，你會(huì)計(jì)上減了又加回來(lái)的，相當(dāng)于不變，不能說(shuō)是多交了那么多

老是搞糊涂！分錄就是像最后寫的那樣做，然后匯算清繳時(shí)再調(diào)增24萬(wàn)就可以了，是吧？

是的，你的理解是正確的