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老師，這個案例中，劃出方的會計處理應該是下面這樣嗎？：借：固定資產清理 24 萬 累計折舊 6萬 貸：固定資產30萬 借：營業(yè)外支出 24萬 +26/1.13*0.13 萬 貸：固定資產清理 24 萬 應交稅費-應交增值稅（銷項）26/1.13*0.13 萬
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你好，是的，你的理解是正確的
2021 11/08 10:45
84784948 
2021 11/08 10:59
正確的是：借固定資產清理 24萬 累計折舊 6萬 貸：固定資產 30萬 然后借：營業(yè)外支出26%2b26/1.13*0.13萬 貸：固定資產清理26萬 應交稅費應交增值稅銷項 26/1.13*0.13萬 然后再借：固定資產清理 2萬 貸：營業(yè)外收入 2萬。這才是完整正確的分錄對吧？ 那這樣算下來企業(yè)所得稅不是要多30多萬的納稅所得額？ 營業(yè)外支出不能扣，營業(yè)萬收入也要記，這樣好像也不對么？
小云老師 
2021 11/08 11:01
所得稅只有兩萬啊，你營業(yè)外收入不就兩萬嘛
84784948
2021 11/08 11:05
營業(yè)外支出不需要調增嗎？這個案例是無償劃轉賬面價值24萬的固定資產。
小云老師
2021 11/08 11:08
是要調增，只是不讓你稅前扣除，你會計上減了又加回來的，相當于不變，不能說是多交了那么多
84784948
2021 11/08 11:12
老是搞糊涂！分錄就是像最后寫的那樣做，然后匯算清繳時再調增24萬就可以了，是吧？
小云老師
2021 11/08 11:38
是的，你的理解是正確的
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描述你的問題，直接向老師提問
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