一、會計(jì)處理 稅率開反供應(yīng)商：先紅沖原錯誤分錄（沖應(yīng)付、庫存 / 原材料、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出），再按正確發(fā)票做分錄（記庫存 / 原材料、正確進(jìn)項(xiàng)稅、應(yīng)付），不含稅總額不變，僅調(diào)整稅額。 名稱錯誤供應(yīng)商：紅沖原分錄（沖應(yīng)付、錯誤名稱庫存、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出），再按正確名稱發(fā)票重入賬（記正確名稱庫存、原稅額、應(yīng)付），金額稅額不變，僅改庫存明細(xì)。 二、增值稅申報(bào) 稅率開反：《附列資料（二）》第 13 欄填原錯誤稅額（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出），第 1-3 欄填新正確稅額（認(rèn)證抵扣），主表自動計(jì)算進(jìn)項(xiàng)凈額（多退少補(bǔ)）。 名稱錯誤：同欄次填原稅額（轉(zhuǎn)出）和新稅額（抵扣），兩者相等，進(jìn)項(xiàng)凈額為 0，不影響應(yīng)納稅額。