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向自然人股東王某借款1000萬元,并支付全年利息50萬元計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。已知王某對(duì)企業(yè)的權(quán)益性投資400金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為4%。企業(yè)無法提供符合獨(dú)立交易的原則資料,計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

84784990| 提問時(shí)間:07/30 17:01
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
向股東王某借款利息扣除受 “債資比 2:1” 和 “利率 4%” 雙重限制: 允許扣除的借款本金上限 = 400×2=800 萬元; 可扣除利息 = 800×4%=32 萬元; 實(shí)際支付 50 萬元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 50-32=18 萬元。
07/30 17:08
84784990
07/30 17:10
這個(gè)屬于關(guān)聯(lián)方嗎?哪里看出
樸老師
07/30 17:12
屬于關(guān)聯(lián)方。 根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》,企業(yè)的股東(包括自然人股東)屬于企業(yè)的關(guān)聯(lián)方。題目中王某是 “自然人股東”,直接持有企業(yè)權(quán)益性投資,符合關(guān)聯(lián)方定義,因此該借款屬于關(guān)聯(lián)方借款,需受債資比等限制。
84784990
07/30 17:14
非關(guān)聯(lián)方要怎么看呢老師
樸老師
07/30 17:20
非關(guān)聯(lián)方正常計(jì)算就可以
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