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分公司注銷后賬務(wù)并入總公司，分公司的末級科目余額怎么做賬務(wù)處理呢，分錄怎么寫？
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您先說一下分公司哪些科目還有余額呢？
06/14 18:30
趙麗穎的小迷弟 
06/15 08:35
貨幣資金，存貨，應(yīng)收，應(yīng)付，固定資產(chǎn)科目都有余額，因為要并入總公司，資產(chǎn)負(fù)債都有總公司接手，分公司清算報告也已經(jīng)出來，分公司這面要怎么做會計分錄使這些余額清零，詳細(xì)的會計分錄怎么寫呢？
鐘存老師 
06/15 09:17
借：其他應(yīng)收款-總公司
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
鐘存老師
06/15 09:19
借：其他應(yīng)收款-總公司
貸：其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅 （如有）
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
鐘存老師
06/15 09:20
借：其他應(yīng)收款-總公司
貸：應(yīng)收賬款
鐘存老師
06/15 09:20
借：應(yīng)付賬款
貸：其他應(yīng)收款-總公司
鐘存老師
06/15 09:23
借：固定資產(chǎn)清理
累計折舊
貸：固定資產(chǎn)
借：其他應(yīng)收款-總公司
貸：固定資產(chǎn)清理
鐘存老師
06/15 09:24
借：利潤分配-未分配利潤
貸：其他應(yīng)收款-總公司 （或者相反）
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