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實(shí)務(wù)
問題已解決
24年有一筆暫估20萬(wàn)，暫估分錄是（借：主營(yíng)業(yè)成本，貸：應(yīng)付賬款一一暫估），匯算的時(shí)候確實(shí)沒票了后續(xù)也不會(huì)來票所以做了調(diào)增，這個(gè)應(yīng)付賬款一一暫估科目一直掛著。在25年賬上沖紅原暫估又會(huì)影響當(dāng)期損益，增加25年利潤(rùn)。如果直接做一筆借：應(yīng)付——暫估，貸：未分配利潤(rùn)，資產(chǎn)負(fù)債表的期末減期初又不等于利潤(rùn)表凈利潤(rùn)，這該怎么處理小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
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按小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，直接沖銷 2025 年暫估：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -20 萬(wàn)（紅字）
貸：應(yīng)付賬款 — 暫估 -20 萬(wàn)（紅字）
關(guān)鍵：
沖銷影響 2025 年當(dāng)期損益，增加利潤(rùn)，符合準(zhǔn)則簡(jiǎn)化處理原則；
無需調(diào)未分配利潤(rùn)，資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表勾稽因當(dāng)期損益變動(dòng)自然匹配（未分配利潤(rùn)變動(dòng) = 凈利潤(rùn)）；
稅務(wù)上 24 年已調(diào)增，25 年會(huì)計(jì)調(diào)整不重復(fù)影響應(yīng)納稅所得額。
06/13 12:52
逆光擁你 
06/13 13:01
是不影響應(yīng)納稅所得額的嗎。因?yàn)槲铱礇_減成本后利潤(rùn)表上利潤(rùn)增加了，我以為這樣會(huì)在25年報(bào)所得時(shí)又要再繳一次稅
樸老師 
06/13 13:07
同學(xué)你好
匯算清繳是多退少補(bǔ)
逆光擁你
06/13 13:12
老師，我沒太明白 就是現(xiàn)在25年截止4月是負(fù)利潤(rùn)，但我現(xiàn)在沖銷了原來的暫估，5月就變成了有利潤(rùn)，那等報(bào)二季度季報(bào)的時(shí)候報(bào)表有利潤(rùn)不就得繳稅嗎，但是這個(gè)在匯算時(shí)已繳過一次了呀
樸老師
06/13 13:19
如果沒有差額一般不用再交，只要暫估的來發(fā)票就行
逆光擁你
06/13 13:24
這個(gè)暫估不會(huì)來票了所以才想暫估科目沖掉
樸老師
06/13 13:24
那你這個(gè)不用沖
直接匯算清繳調(diào)增就可以
逆光擁你
06/13 13:33
老師，但是賬上不動(dòng)只匯算調(diào)增，這個(gè)暫估科目會(huì)一直掛著呀。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)可以使用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的追溯調(diào)整嗎，只調(diào)整未分配利潤(rùn)，不影響當(dāng)期損益
樸老師
06/13 13:38
你們暫估的往來科目不付款嗎
逆光擁你
06/13 14:04
這個(gè)暫估不付款
樸老師
06/13 14:05
同學(xué)你好
那你這個(gè)就沖減了
逆光擁你
06/13 14:13
老師，沖減了25年二季度變成有利潤(rùn)是不是得再交一次稅呀，
樸老師
06/13 14:14
季度申報(bào)的時(shí)候按利潤(rùn)交就行
逆光擁你
06/13 15:07
啊，意思要交兩次稅嗎 匯算的時(shí)候已經(jīng)調(diào)增交過了，這次紅沖導(dǎo)致有利潤(rùn)還要再交一次嗎
樸老師
06/13 15:11
你匯算清繳調(diào)增了那現(xiàn)在不用做分錄沖
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