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實(shí)務(wù)
問題已解決
24年有一筆暫估20萬(wàn),暫估分錄是(借:主營(yíng)業(yè)成本,貸:應(yīng)付賬款一一暫估),匯算的時(shí)候確實(shí)沒票了后續(xù)也不會(huì)來票所以做了調(diào)增,這個(gè)應(yīng)付賬款一一暫估科目一直掛著。在25年賬上沖紅原暫估又會(huì)影響當(dāng)期損益,增加25年利潤(rùn)。如果直接做一筆借:應(yīng)付——暫估,貸:未分配利潤(rùn),資產(chǎn)負(fù)債表的期末減期初又不等于利潤(rùn)表凈利潤(rùn),這該怎么處理小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則



按小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,直接沖銷 2025 年暫估:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -20 萬(wàn)(紅字)
貸:應(yīng)付賬款 — 暫估 -20 萬(wàn)(紅字)
關(guān)鍵:
沖銷影響 2025 年當(dāng)期損益,增加利潤(rùn),符合準(zhǔn)則簡(jiǎn)化處理原則;
無需調(diào)未分配利潤(rùn),資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表勾稽因當(dāng)期損益變動(dòng)自然匹配(未分配利潤(rùn)變動(dòng) = 凈利潤(rùn));
稅務(wù)上 24 年已調(diào)增,25 年會(huì)計(jì)調(diào)整不重復(fù)影響應(yīng)納稅所得額。
06/13 12:52

逆光擁你 

06/13 13:01
是不影響應(yīng)納稅所得額的嗎。因?yàn)槲铱礇_減成本后利潤(rùn)表上利潤(rùn)增加了,我以為這樣會(huì)在25年報(bào)所得時(shí)又要再繳一次稅

樸老師 

06/13 13:07
同學(xué)你好
匯算清繳是多退少補(bǔ)

逆光擁你 

06/13 13:12
老師,我沒太明白 就是現(xiàn)在25年截止4月是負(fù)利潤(rùn),但我現(xiàn)在沖銷了原來的暫估,5月就變成了有利潤(rùn),那等報(bào)二季度季報(bào)的時(shí)候報(bào)表有利潤(rùn)不就得繳稅嗎,但是這個(gè)在匯算時(shí)已繳過一次了呀

樸老師 

06/13 13:19
如果沒有差額一般不用再交,只要暫估的來發(fā)票就行

逆光擁你 

06/13 13:24
這個(gè)暫估不會(huì)來票了所以才想暫估科目沖掉

樸老師 

06/13 13:24
那你這個(gè)不用沖
直接匯算清繳調(diào)增就可以

逆光擁你 

06/13 13:33
老師,但是賬上不動(dòng)只匯算調(diào)增,這個(gè)暫估科目會(huì)一直掛著呀。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)可以使用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的追溯調(diào)整嗎,只調(diào)整未分配利潤(rùn),不影響當(dāng)期損益

樸老師 

06/13 13:38
你們暫估的往來科目不付款嗎

逆光擁你 

06/13 14:04
這個(gè)暫估不付款

樸老師 

06/13 14:05
同學(xué)你好
那你這個(gè)就沖減了

逆光擁你 

06/13 14:13
老師,沖減了25年二季度變成有利潤(rùn)是不是得再交一次稅呀,

樸老師 

06/13 14:14
季度申報(bào)的時(shí)候按利潤(rùn)交就行

逆光擁你 

06/13 15:07
啊,意思要交兩次稅嗎 匯算的時(shí)候已經(jīng)調(diào)增交過了,這次紅沖導(dǎo)致有利潤(rùn)還要再交一次嗎

樸老師 

06/13 15:11
你匯算清繳調(diào)增了那現(xiàn)在不用做分錄沖
