沖回暫估房租分錄 借：應(yīng)付賬款 - 暫估房租（紅字） 貸：以前年度損益調(diào)整（紅字）[若執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，貸記 “利潤分配 - 未分配利潤” ，金額為暫估房租金額] 處理物業(yè)費(fèi)發(fā)票分錄 借：管理費(fèi)用 - 物業(yè)費(fèi)等（根據(jù)費(fèi)用歸屬部門確定科目 ） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）[若為一般納稅人且取得專票 ，按票面稅額] 貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款 等（實(shí)際支付或應(yīng)付金額 ） 稅務(wù)處理 房租發(fā)票無法取得，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，暫估房租支出不能稅前扣除，需做納稅調(diào)增。