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問(wèn)題已解決

執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的建筑業(yè),在項(xiàng)目完工交付時(shí),對(duì)于質(zhì)保金的賬務(wù)處理怎么做?

正常人| 提問(wèn)時(shí)間:02/13 14:37
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好,這個(gè)是正常開(kāi)發(fā)票,只是要晚一點(diǎn)收款。
02/13 14:38
正常人
02/13 14:41
質(zhì)保金是我們繳納給業(yè)主的撒,為什么要確認(rèn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?
宋生老師
02/13 14:48
你好,一般說(shuō)的質(zhì)保金是在業(yè)主支付款項(xiàng)的時(shí)候,從應(yīng)付款里面扣除一部分。質(zhì)保期過(guò)后才付給施工單位的。
正常人
02/13 14:49
我懂了,是不是質(zhì)保金,其實(shí)本身就是業(yè)主給我們的工程款,只是暫扣,如果沒(méi)發(fā)生保修以為就全部確認(rèn)收入
宋生老師
02/13 14:49
你好對(duì)的就是這個(gè)意思。
正常人
02/13 14:51
那質(zhì)保金做賬,是不是就等我們給業(yè)務(wù)開(kāi)具質(zhì)保金發(fā)票的時(shí)候再確認(rèn)收入?完工的時(shí)候可以不確認(rèn)收入是不?
宋生老師
02/13 14:51
你好,其實(shí)完工結(jié)算以后就應(yīng)該確認(rèn)收入,只是這筆錢(qián)。會(huì)給的比較晚一點(diǎn)而已。
正常人
02/13 14:55
1、完工后時(shí)確認(rèn)收入:借:應(yīng)收賬款-應(yīng)收工程款-質(zhì)保金-XX公司-XX項(xiàng)目 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅 2、開(kāi)具質(zhì)保金發(fā)票:借:應(yīng)交稅費(fèi)--待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)行稅額--施工環(huán)節(jié)-XX項(xiàng)目 PS:老師我的明細(xì)科目是不是設(shè)置的太多了,那些是可以減少的呢?
宋生老師
02/13 14:56
你好,直接借應(yīng)收賬款,a項(xiàng)目,貸。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費(fèi),應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額就好了。
正常人
02/13 15:07
但是完工的時(shí)候沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票,可以直接做到銷(xiāo)項(xiàng)稅里面嗎?應(yīng)收賬款下面不設(shè)應(yīng)收工程款和應(yīng)收銷(xiāo)貨款明細(xì)嗎?設(shè)置了細(xì)一點(diǎn)是不是對(duì)于成本分析這些更好一點(diǎn)呢?
宋生老師
02/13 15:07
你好,可以做不開(kāi)票收入。然后正常做銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
正常人
02/13 15:30
老師,我們開(kāi)具質(zhì)保金發(fā)票是開(kāi)建筑服務(wù)備注質(zhì)保金就可以把?
宋生老師
02/13 15:32
你好,是的,就是這樣了。
正常人
02/13 15:38
老師,如果中途發(fā)生保修義務(wù),該怎么做分錄呢?
宋生老師
02/13 15:40
你好,這個(gè)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)-維修費(fèi)
正常人
02/13 15:51
借:銷(xiāo)售費(fèi)用 貸:應(yīng)收賬款
宋生老師
02/13 15:53
你好,報(bào)修的這個(gè)借銷(xiāo)售費(fèi)用貸,應(yīng)付職工薪酬等。
宋生老師
02/13 15:54
看保修的過(guò)程中具體是支付了一些什么費(fèi)用。
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