您好，在會計核算上，不需要進行額外的賬務處理，只需將該借方余額保留在“應交稅費——應交增值稅”科目。 在申報增值稅時，將本期的進項稅額、銷項稅額等數(shù)據(jù)準確填寫到納稅申報表中，系統(tǒng)會自動計算并顯示留抵稅額。例如，某企業(yè)本期進項稅額為12萬元，銷項稅額為8萬元，則“應交稅費——應交增值稅”科目借方余額4萬元，這4萬元就是留抵稅額，在下次繳納增值稅時可以先從應納稅額中扣除