您好，在會(huì)計(jì)核算上，不需要進(jìn)行額外的賬務(wù)處理，只需將該借方余額保留在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。 在申報(bào)增值稅時(shí)，將本期的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額等數(shù)據(jù)準(zhǔn)確填寫(xiě)到納稅申報(bào)表中，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算并顯示留抵稅額。例如，某企業(yè)本期進(jìn)項(xiàng)稅額為12萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為8萬(wàn)元，則“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目借方余額4萬(wàn)元，這4萬(wàn)元就是留抵稅額，在下次繳納增值稅時(shí)可以先從應(yīng)納稅額中扣除