當(dāng)前位置:財(cái)稅問(wèn)題 >
實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師 您好 想咨詢下關(guān)于經(jīng)營(yíng)房租收入確認(rèn),是按照已完成租賃服務(wù)時(shí)點(diǎn)來(lái)確認(rèn)收入還是應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入?我們現(xiàn)有下面兩種情況 1.租戶和我公司簽訂2年期租賃合同,約定每季度租戶付租金,我公司開(kāi)票,那么這個(gè)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)應(yīng)該是按照什么來(lái)確認(rèn)? 2.如果是租戶和我公司簽訂1年期租賃合同,租期跨年,但已開(kāi)全額發(fā)票 ,租期開(kāi)始即開(kāi)具發(fā)票收取租金,這種情況按照什么來(lái)確認(rèn)收入?



同學(xué)你好
情況一
增值稅:根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件附件1第四十五條,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷(xiāo)售額或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天,先開(kāi)具發(fā)票的,為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。合同約定每季度付租金開(kāi)票,通常在每季度收到租金或按合同約定到了應(yīng)收租金的季度末,產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù),若提前開(kāi)票,則以開(kāi)票時(shí)間為準(zhǔn)。
企業(yè)所得稅:根據(jù)國(guó)稅函〔2010〕79號(hào),應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),即每季度末確認(rèn)企業(yè)所得稅收入。
情況二
增值稅:依據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào),先開(kāi)具發(fā)票的,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天,所以在租期開(kāi)始開(kāi)具全額發(fā)票時(shí),就產(chǎn)生了增值稅納稅義務(wù),需確認(rèn)增值稅收入。
企業(yè)所得稅:根據(jù)國(guó)稅函〔2010〕79號(hào),如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可對(duì)已確認(rèn)的收入在租賃期內(nèi)分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。因此,企業(yè)所得稅可在租賃期內(nèi)分期均勻確認(rèn)收入。
01/26 13:33

DL551883919 

01/26 15:15
老師 請(qǐng)問(wèn)從實(shí)務(wù)角度,以上兩個(gè)房租我應(yīng)該按哪個(gè)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入?租賃收入能否參照收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)法?

樸老師 

01/26 16:25
按月分?jǐn)傋鍪杖刖涂梢?/div>


相關(guān)問(wèn)答
查看更多-
公司與租戶簽訂租賃合同,押二付一,免租期1個(gè)月。即:簽訂合同當(dāng)日付了押金和次月的租金。規(guī)范操作是次月才確認(rèn)收入、次月才開(kāi)票對(duì)吧?
443
-
一家房產(chǎn)租賃公司,2009年與某物業(yè)管理公司簽訂租賃合同,將其中部分房屋出租給租戶5年,每年租金200萬(wàn)元,2009年一次性收取5年租金1000萬(wàn)元,并開(kāi)出租賃發(fā)票。對(duì)這筆租金應(yīng)當(dāng)如何確認(rèn)收入并繳納相關(guān)稅金,如果一次性確認(rèn)收入的話,當(dāng)年公司會(huì)盈利,以后5年卻虧損,不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。但如果不確認(rèn)收入,又擔(dān)心違反稅法規(guī)定。
889
-
現(xiàn)實(shí)中,租賃合同約定的租期是2月份開(kāi)始至次年2月,實(shí)際收到租金是4月份,這個(gè)收入是從收到租金開(kāi)始分?jǐn)偞_認(rèn)收入嗎
191
-
租金收入,按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根據(jù)收入與費(fèi)用配比原則,出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入,在租賃期內(nèi),分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。
老師,已經(jīng)確認(rèn)的收入還能分期計(jì)入相關(guān)年度,是怎么確認(rèn)?
370
-
通過(guò)出租房屋收取一年租金,已給租戶全額開(kāi)票,必須按月分?jǐn)偸杖雴幔€是必須一次性確認(rèn)收入?
5020
最新回答
查看更多- 土地增值稅清算問(wèn)題:1.主體工程竣工驗(yàn)收“以后”發(fā)生的球場(chǎng)劃線費(fèi)用、滑滑梯以及運(yùn)動(dòng)器材,是否可以扣除?2.上述費(fèi)用如果可以扣除,是計(jì)入公建配套設(shè)施費(fèi)用據(jù)實(shí)扣除?還是計(jì)入開(kāi)發(fā)費(fèi)用按照比例計(jì)算扣除? 12小時(shí)前
- 老師,這道題答案的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是不是錯(cuò)了,應(yīng)該是60萬(wàn)了 昨天
- 老師,現(xiàn)金折扣確認(rèn)收入不是應(yīng)該按折扣前的算嗎,這個(gè)答案的收入不是按折扣前算的,實(shí)際付款時(shí),不是應(yīng)該借財(cái)務(wù)費(fèi)用,貸應(yīng)收賬款, 昨天
- 如何計(jì)算定期利息的利率? 1個(gè)月前
- 房貸利息的計(jì)算中有哪些常見(jiàn)的注意事項(xiàng)? 1個(gè)月前