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2023年1月1日，某有限責(zé)任公司向銀行借款2800萬元，期限一年，同時(shí)公司接受張某投資，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬元，張某僅于10月1日投入600萬元，銀行貸款年利率為7%，該公司2023年企業(yè)所得稅錢可以扣除的利息費(fèi)用為多少萬元？
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周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊會(huì)計(jì)師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，擅長結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí)，幫助學(xué)員順利通過考試。
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本題可根據(jù)不同時(shí)間段的實(shí)際借款金額來計(jì)算可扣除的利息費(fèi)用。-1-3月，張某未投入資金，可扣除利息為\(2800×7\%×3÷12\)。-4-6月，張某應(yīng)投入400萬但未投入，可扣除利息為\((2800-400)×7\%×3÷12\)。-7-9月，張某應(yīng)累計(jì)投入800萬但未投入，可扣除利息為\((2800-800)×7\%×3÷12\)。-10-12月，張某投入600萬，還少200萬未投入，可扣除利息為\((2800-200)×7\%×3÷12\)。將各時(shí)間段可扣除的利息相加可得：\[\begin{align*}&2800×7\%×3÷12+(2800-400)×7\%×3÷12+(2800-800)×7\%×3÷12+(2800-200)×7\%×3÷12\\=&49+42+35+45.5\\=&171.5（萬元）\end{align*}\]所以該公司2023年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費(fèi)用為171.5萬元。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
本題可根據(jù)不同時(shí)間段的實(shí)際借款金額來計(jì)算可扣除的利息費(fèi)用。-1-3月，張某未投入資金，可扣除利息為\(2800×7\%×3÷12\)。-4-6月，張某應(yīng)投入400萬但未投入，可扣除利息為\((2800-400)×7\%×3÷12\)。-7-9月，張某應(yīng)累計(jì)投入800萬但未投入，可扣除利息為\((2800-800)×7\%×3÷12\)。-10-12月，張某投入600萬，還少200萬未投入，可扣除利息為\((2800-200)×7\%×3÷12\)。將各時(shí)間段可扣除的利息相加可得：\[\begin{align*}&2800×7\%×3÷12+(2800-400)×7\%×3÷12+(2800-800)×7\%×3÷12+(2800-200)×7\%×3÷12\\=&49+42+35+45.5\\=&171.5（萬元）\end{align*}\]所以該公司2023年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費(fèi)用為171.5萬元。
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09/09 23:17
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