00:10:00
問題已解決
境外所得間接負擔(dān)的企業(yè)所得稅，為什么不乘持股比例呢40%？ 答案寫的是111.11*20%*50%
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
范老師
金牌答疑老師
職稱：法學(xué)碩士，高分通過法律職業(yè)資格考試，長期從事中級職稱、注冊會計師、稅務(wù)師的教學(xué)工作，擅長對問題進行案例化解釋，助力學(xué)員順利通關(guān)，夢想成真。
已解答2283個問題
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
在該案例中，計算境外所得間接負擔(dān)的企業(yè)所得稅時，111.11是還原后的境外稅前應(yīng)納稅所得額，20%是子公司所在國企業(yè)所得稅稅率，50%是子公司享受的減半企業(yè)所得稅優(yōu)惠比例。間接負擔(dān)稅額公式簡化公式為間接負擔(dān)稅額＝（利潤實納稅額＋預(yù)提所得稅＋間接負擔(dān)所得稅）×分配比×持股比例。本題中子公司當(dāng)年稅后利潤全部分配，分配比為100%，計算時已默認考慮了持股比例40%，是在算出子公司繳納的企業(yè)所得稅后，再按持股比例算出境內(nèi)企業(yè)間接負擔(dān)部分。所以這里境外所得間接負擔(dān)的企業(yè)所得稅計算為111.11×20%×50%。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
在該案例中，計算境外所得間接負擔(dān)的企業(yè)所得稅時，111.11是還原后的境外稅前應(yīng)納稅所得額，20%是子公司所在國企業(yè)所得稅稅率，50%是子公司享受的減半企業(yè)所得稅優(yōu)惠比例。間接負擔(dān)稅額公式簡化公式為間接負擔(dān)稅額＝（利潤實納稅額＋預(yù)提所得稅＋間接負擔(dān)所得稅）×分配比×持股比例。本題中子公司當(dāng)年稅后利潤全部分配，分配比為100%，計算時已默認考慮了持股比例40%，是在算出子公司繳納的企業(yè)所得稅后，再按持股比例算出境內(nèi)企業(yè)間接負擔(dān)部分。所以這里境外所得間接負擔(dān)的企業(yè)所得稅計算為111.11×20%×50%。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
09/05 15:28
十九媽媽 
09/05 15:45
本題中子公司當(dāng)年稅后利潤全部分配，分配比為100%，計算時已默認考慮了持股比例40%，
是在算出子公司繳納的企業(yè)所得稅后，再按持股比例算出境內(nèi)企業(yè)間接負擔(dān)部分
我還是沒太明白從哪里看就是默認考慮40%持股比例，所有計算境內(nèi)間接負擔(dān)稅，不都是正常子公司都繳納完后，才按比例來承擔(dān)間接稅么
范老師 
09/05 15:45
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
是的，計算境內(nèi)企業(yè)間接負擔(dān)的境外子公司所得稅時，通常是先算出子公司繳納的企業(yè)所得稅，再按持股比例算出境內(nèi)企業(yè)間接負擔(dān)部分。以本題為例，公式“境外所得間接負擔(dān)的企業(yè)所得稅稅額=111.11×20%×50%”中，111.11是還原后的境外稅前應(yīng)納稅所得額，20%是子公司所在國企業(yè)所得稅稅率，50%是子公司享受的減半企業(yè)所得稅優(yōu)惠比例，算出的“111.11×20%×50%”是子公司繳納的企業(yè)所得稅。由于子公司當(dāng)年稅后利潤全部分配，分配比為100%，計算時已默認考慮了持股比例40%，即算出子公司繳納的企業(yè)所得稅后，按照持股比例算出境內(nèi)企業(yè)間接負擔(dān)部分。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
是的，計算境內(nèi)企業(yè)間接負擔(dān)的境外子公司所得稅時，通常是先算出子公司繳納的企業(yè)所得稅，再按持股比例算出境內(nèi)企業(yè)間接負擔(dān)部分。以本題為例，公式“境外所得間接負擔(dān)的企業(yè)所得稅稅額=111.11×20%×50%”中，111.11是還原后的境外稅前應(yīng)納稅所得額，20%是子公司所在國企業(yè)所得稅稅率，50%是子公司享受的減半企業(yè)所得稅優(yōu)惠比例，算出的“111.11×20%×50%”是子公司繳納的企業(yè)所得稅。由于子公司當(dāng)年稅后利潤全部分配，分配比為100%，計算時已默認考慮了持股比例40%，即算出子公司繳納的企業(yè)所得稅后，按照持股比例算出境內(nèi)企業(yè)間接負擔(dān)部分。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
閱讀 24
描述你的問題，直接向老師提問
325
意見反饋
