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問(wèn)題已解決

今天會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的真題 股份激勵(lì)2023年6月30日10個(gè)總公司管理人員人員每人30萬(wàn)股，服務(wù)期4年授予日6元公允價(jià)，市價(jià)10元，2024年底無(wú)人離職，2024年1月1日服務(wù)器由四年改為3年，2024年6月30日，總公司兩人調(diào)轉(zhuǎn)入子公司，2024年總公司8人中其中一個(gè)人離職，請(qǐng)做相關(guān)分錄及合并報(bào)表

15923539611| 提問(wèn)時(shí)間：08/23 22:41
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小趙老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)學(xué)碩士，注冊(cè)會(huì)計(jì)師
已解答1892個(gè)問(wèn)題

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

2023年12月31日母公司的處理：

1.授予股份支付：

借：管理費(fèi)用720（10人×30萬(wàn)股/人×6元/股×6/48）

貸：資本公積——其他資本公積720 

2、2024年12月31日

母公司個(gè)別報(bào)表的處理：

借：資本公積——其他資本公積     720-7人×30萬(wàn)股/人×6元/股×18/36 

貸：管理費(fèi)用 90

 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 60

 貸：資本公積-其他資本公積   2*30*6*6/36

上述可以合并處理。

子公司個(gè)別報(bào)表的處理：

 借：管理費(fèi)用  60

 貸：資本公積-其他資本公積   2*30*6*6/36

合并報(bào)表中的抵消處理：

 借：資本公積-其他資本公積 60

 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資     60

 

祝您學(xué)習(xí)愉快！

08/23 23:05
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