非居民企業(yè)公益性捐贈對應(yīng)納稅所得額的影響 （2）計算業(yè)務(wù)（1）中公益性捐贈對應(yīng)納稅所得額的影響。 【正確答案】捐贈設(shè)備視同銷售處理，納稅調(diào)增＝280－200＝80（萬元） 稅法上認可的公益性捐贈的金額 280×1.13=316.4（萬元），會計上按照正確的處理應(yīng)計入營業(yè)外支 出的金額=200+36.4=236.4（萬元），應(yīng)納稅調(diào)減 316.4-236.4=80（萬元） 會計利潤＝1000－40.77＝959.23（萬元） 【提示】業(yè)務(wù)（1）少繳納增值稅及附加稅費對利潤的影響：減少利潤＝36.4＋4.37＝40.77（萬元） 公益性捐贈扣除限額＝959.23×12%＝115.11（萬元） 稅法上捐贈支出為 316.4 萬元，超過扣除限額，納稅調(diào)增＝316.4－115.11＝201.29（萬元）。 公益性捐贈合計應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額=80-80+201.29=201.29（萬元）