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問題已解決
企業(yè)所得稅：如果企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，且屬于資產(chǎn)負債表日后事項的，應按有關(guān)資產(chǎn)負債表日后事項的規(guī)定進行會計處理，在稅法上允許作為報告年度的納稅調(diào)整事項，進行專項申報和說明后，相應調(diào)整報告年度的應納稅所得額，而不是沖減當期收入。問題：1.怎么判斷是否屬于資產(chǎn)負債表日后事項？2.銷售折讓和銷售退回涉及的資產(chǎn)負債表日后事項的規(guī)定，具體是指什么？3.假如最初銷售是2024年，在2025年1月銷售退回，2024就是報告年度？當期就是指2025年第一季度，對嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.判斷是否屬于資產(chǎn)負債表日后事項的關(guān)鍵在于該事項發(fā)生的時間點。如果是在企業(yè)財務報表的資產(chǎn)負債表日之后、財務報告批準報出之前發(fā)生的重大事項，則視為資產(chǎn)負債表日后事項。2.銷售折讓和銷售退回涉及的資產(chǎn)負債表日后事項的規(guī)定是指，若這些事件發(fā)生在資產(chǎn)負債表日后且對已確認的銷售收入有影響，應按照資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項處理。即需要調(diào)整報告年度（即上一年度）的財務報表，包括但不限于收入、成本等項目，并在納稅申報時進行相應的調(diào)整。3.是的，如果最初銷售是在2024年，而銷售退回發(fā)生在2025年1月，則2024年是報告年度。當期指的是發(fā)生銷售退回的期間，即2025年的第一季度。
祝您學習愉快！
1.判斷是否屬于資產(chǎn)負債表日后事項的關(guān)鍵在于該事項發(fā)生的時間點。如果是在企業(yè)財務報表的資產(chǎn)負債表日之后、財務報告批準報出之前發(fā)生的重大事項，則視為資產(chǎn)負債表日后事項。2.銷售折讓和銷售退回涉及的資產(chǎn)負債表日后事項的規(guī)定是指，若這些事件發(fā)生在資產(chǎn)負債表日后且對已確認的銷售收入有影響，應按照資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項處理。即需要調(diào)整報告年度（即上一年度）的財務報表，包括但不限于收入、成本等項目，并在納稅申報時進行相應的調(diào)整。3.是的，如果最初銷售是在2024年，而銷售退回發(fā)生在2025年1月，則2024年是報告年度。當期指的是發(fā)生銷售退回的期間，即2025年的第一季度。
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07/26 20:29
丟了玉兔的嫦娥 
07/26 21:27
工程結(jié)算明細表,是以分部分項工程為基數(shù)，按照一定的比例計算安全文明施工費、規(guī)費以及“稅金”，匯總得出工程總造價。如果是營改增后的工程，且開具發(fā)票是專用發(fā)票，那么這個工程結(jié)算明細表的“稅金”是否包含增值稅？
丟了玉兔的嫦娥
07/26 21:31
1.資產(chǎn)負債表日，就是指在電子稅務JU申報資產(chǎn)負債表的日期，對嗎？2.財務報告批準報出之日，應該和資產(chǎn)負債表日相同，對嗎？因為資產(chǎn)負債表本身就屬于財務報告。
汪老師 
07/26 21:32
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.不是的，資產(chǎn)負債表日通常指的是會計年度期末的那一天，即每年的12月31日，并不是指在電子稅務局申報資產(chǎn)負債表的具體日期。
2.財務報告批準報出之日與資產(chǎn)負債表日并不相同。財務報告批準報出之日是指企業(yè)董事會或類似機構(gòu)最終批準財務報表對外公布的日期，而資產(chǎn)負債表日是特定的會計期末。
祝您學習愉快！
1.不是的，資產(chǎn)負債表日通常指的是會計年度期末的那一天，即每年的12月31日，并不是指在電子稅務局申報資產(chǎn)負債表的具體日期。
2.財務報告批準報出之日與資產(chǎn)負債表日并不相同。財務報告批準報出之日是指企業(yè)董事會或類似機構(gòu)最終批準財務報表對外公布的日期，而資產(chǎn)負債表日是特定的會計期末。
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丟了玉兔的嫦娥
07/26 22:15
財務報GAO，是指年度財務報GAO還是季度財務報GAO？
汪老師
07/26 22:15
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
財務報告可以指年度財務報告或季度財務報告，具體取決于報告的時間范圍。通常情況下，如果提到“財務報告”而沒有特別說明時間范圍，則默認為年度財務報告。
祝您學習愉快！
財務報告可以指年度財務報告或季度財務報告，具體取決于報告的時間范圍。通常情況下，如果提到“財務報告”而沒有特別說明時間范圍，則默認為年度財務報告。
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汪老師
07/27 10:55
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
在營改增后開具專票的工程結(jié)算中，那個按照一定比例（稅率）在匯總基數(shù)（稅前造價）上計算出來的“稅金”，就是增值稅本身。
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丟了玉兔的嫦娥
07/27 14:51
一個造價幾十萬到幾百萬元的工程，如果沒有結(jié)算資料，是否可以在土地增值稅清算扣除相關(guān)成本費用？
丟了玉兔的嫦娥
07/27 14:52
造價幾十萬到幾百萬元不等的一些工程，如果沒有結(jié)算資料，是否可以在土地增值稅清算扣除相關(guān)成本費用？
汪老師
07/27 14:51
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
在土地增值稅清算時，如果工程沒有結(jié)算資料，通常情況下相關(guān)成本費用是不可以直接扣除的。需要有合同、發(fā)票和支付憑證等合法有效的證明材料來支持成本費用的真實性與合理性。建議具體咨詢當?shù)囟悇諜C關(guān)以獲取準確指導。
祝您學習愉快！
在土地增值稅清算時，如果工程沒有結(jié)算資料，通常情況下相關(guān)成本費用是不可以直接扣除的。需要有合同、發(fā)票和支付憑證等合法有效的證明材料來支持成本費用的真實性與合理性。建議具體咨詢當?shù)囟悇諜C關(guān)以獲取準確指導。
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汪老師
07/27 14:52
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
不可以。在土地增值稅清算時，若無結(jié)算資料，相關(guān)成本費用通常不可直接扣除，需合同、發(fā)票和支付憑證等證明。建議咨詢當?shù)囟悇諜C關(guān)。
祝您學習愉快！
不可以。在土地增值稅清算時，若無結(jié)算資料，相關(guān)成本費用通常不可直接扣除，需合同、發(fā)票和支付憑證等證明。建議咨詢當?shù)囟悇諜C關(guān)。
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