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問題已解決
23年的為什么有兩種稅率還要分開算
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
因為23年及以前期間適用所得稅稅率33%，而之后的期間適用稅率是25%。對于遞延所得稅的計算，需要考慮未來轉(zhuǎn)回時所適用的實際稅率，所以要分開計算。
祝您學習愉快！
因為23年及以前期間適用所得稅稅率33%，而之后的期間適用稅率是25%。對于遞延所得稅的計算，需要考慮未來轉(zhuǎn)回時所適用的實際稅率，所以要分開計算。
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07/17 17:31
15710926062 
07/18 09:14
是怎么轉(zhuǎn)回呢
小趙老師 
07/18 09:14
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
對于2023年及以前形成的遞延所得稅，如果預計在2023年及以前轉(zhuǎn)回，則按33%的稅率計算；若預計在2024年及以后轉(zhuǎn)回，則按25%的稅率計算。轉(zhuǎn)回時，根據(jù)實際轉(zhuǎn)回期間的適用稅率調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)或負債，并相應地調(diào)整所得稅費用或其他綜合收益等科目。
祝您學習愉快！
對于2023年及以前形成的遞延所得稅，如果預計在2023年及以前轉(zhuǎn)回，則按33%的稅率計算；若預計在2024年及以后轉(zhuǎn)回，則按25%的稅率計算。轉(zhuǎn)回時，根據(jù)實際轉(zhuǎn)回期間的適用稅率調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)或負債，并相應地調(diào)整所得稅費用或其他綜合收益等科目。
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15710926062
07/18 09:37
轉(zhuǎn)回的金額怎么確定呢
小趙老師
07/18 09:38
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
2023年及以前形成的遞延所得稅轉(zhuǎn)回的金額，需要根據(jù)轉(zhuǎn)回時點的具體情況來確定。如果轉(zhuǎn)回是由于資產(chǎn)或負債的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異減少，則轉(zhuǎn)回金額為該差異減少額乘以適用稅率。具體計算公式為：轉(zhuǎn)回金額=暫時性差異減少額×適用稅率。
祝您學習愉快！
2023年及以前形成的遞延所得稅轉(zhuǎn)回的金額，需要根據(jù)轉(zhuǎn)回時點的具體情況來確定。如果轉(zhuǎn)回是由于資產(chǎn)或負債的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異減少，則轉(zhuǎn)回金額為該差異減少額乘以適用稅率。具體計算公式為：轉(zhuǎn)回金額=暫時性差異減少額×適用稅率。
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