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請問這題第三部分的負債計稅基礎怎么還把當年的利息算上去了,22年的利息支出不是可以在23年稅前扣除嗎,那負債的計稅基礎不應該是500000嘛

m957853866| 提問時間:07/17 17:15
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李老師
金牌答疑老師
職稱:一年內(nèi)通過注會六科,“正保會計網(wǎng)?!豹剬W金獲得者,擁有多年大型上市公司企業(yè)實操經(jīng)驗,擅長將會計理論和實操相結(jié)合,主攻注會會計答疑。
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親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
負債的計稅基礎是指在計算應納稅所得額時,按照稅法規(guī)定可以扣除的部分。如果22年的利息支出可以在23年稅前扣除,那么這部分利息實際上影響的是未來期間的應納稅所得額,而不是當前的負債計稅基礎。因此,在確定負債的計稅基礎時,需要考慮該負債在未來期間內(nèi)可從應稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額。如果22年的利息支出在23年可以稅前扣除,則這部分利息不應計入當前負債的計稅基礎,所以你的理解是正確的,負債的計稅基礎應該是500,000。但是具體的情況還需要根據(jù)實際案例和稅法規(guī)定來確定。
祝您學習愉快!
07/17 17:15
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