問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)這題第三部分的負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)怎么還把當(dāng)年的利息算上去了,22年的利息支出不是可以在23年稅前扣除嗎,那負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)不應(yīng)該是500000嘛



李老師
金牌答疑老師
職稱:一年內(nèi)通過(guò)注會(huì)六科,“正保會(huì)計(jì)網(wǎng)?!豹?jiǎng)學(xué)金獲得者,擁有多年大型上市公司企業(yè)實(shí)操經(jīng)驗(yàn),擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)理論和實(shí)操相結(jié)合,主攻注會(huì)會(huì)計(jì)答疑。
已解答10154個(gè)問(wèn)題
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),按照稅法規(guī)定可以扣除的部分。如果22年的利息支出可以在23年稅前扣除,那么這部分利息實(shí)際上影響的是未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額,而不是當(dāng)前的負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)。因此,在確定負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí),需要考慮該負(fù)債在未來(lái)期間內(nèi)可從應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。如果22年的利息支出在23年可以稅前扣除,則這部分利息不應(yīng)計(jì)入當(dāng)前負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ),所以你的理解是正確的,負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該是500,000。但是具體的情況還需要根據(jù)實(shí)際案例和稅法規(guī)定來(lái)確定。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),按照稅法規(guī)定可以扣除的部分。如果22年的利息支出可以在23年稅前扣除,那么這部分利息實(shí)際上影響的是未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額,而不是當(dāng)前的負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)。因此,在確定負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí),需要考慮該負(fù)債在未來(lái)期間內(nèi)可從應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。如果22年的利息支出在23年可以稅前扣除,則這部分利息不應(yīng)計(jì)入當(dāng)前負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ),所以你的理解是正確的,負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該是500,000。但是具體的情況還需要根據(jù)實(shí)際案例和稅法規(guī)定來(lái)確定。
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07/17 17:15
