2024年企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表職工薪酬明細(xì)表第一行的賬載金額和稅收金額都是1000，實(shí)際發(fā)生額為800。核查后發(fā)現(xiàn)2024年預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅的工資收入只有700（假如工資當(dāng)月計(jì)提，當(dāng)月發(fā)放），那么，第一行工資薪金支出的“稅收”金額列應(yīng)該更正為700，對(duì)嗎？

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不對(duì)。賬載金額和實(shí)際發(fā)生額是基于企業(yè)會(huì)計(jì)核算和實(shí)際支付的情況來填寫的，而預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅的工資收入是稅務(wù)處理的一部分，反映的是個(gè)人所得稅的計(jì)算基礎(chǔ)。因此，“稅收”金額列應(yīng)保持不變，仍為1000，不應(yīng)調(diào)整為700。
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2024年企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表職工薪酬明細(xì)表第一行的賬載金額和稅收金額都是1000，實(shí)際發(fā)生額為800。核查后發(fā)現(xiàn)截至匯算清繳結(jié)束，2024年預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅的工資收入只有700（假如工資當(dāng)月計(jì)提，當(dāng)月發(fā)放），那么，第一行工資薪金支出的“稅收”金額列應(yīng)該更正為700，對(duì)嗎？

沒有預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅的工資，不能在企業(yè)所得稅前扣除，那要怎么更正？需要更正哪些附表的哪些行哪些列是數(shù)據(jù)？

合理工資薪金標(biāo)準(zhǔn)需結(jié)合法LV、企業(yè)制度及市場(chǎng)情況綜合判斷，具體標(biāo)準(zhǔn)如下： 一、法LV合規(guī)性3 代扣代繳義務(wù) ：企業(yè)需依FA代扣代繳個(gè)人所得稅，確保工資薪金總額符合稅FA規(guī)定

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不對(duì)
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如果發(fā)現(xiàn)有未進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅的工資，在企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)不能直接在當(dāng)期扣除。應(yīng)首先對(duì)未扣稅部分進(jìn)行更正，通常需要調(diào)整“職工薪酬明細(xì)表”中的相關(guān)行次，確保賬載金額與實(shí)際支付情況一致，并且反映正確的稅收處理。具體操作建議咨詢稅務(wù)專業(yè)人士或聯(lián)系稅務(wù)局獲取指導(dǎo)。
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現(xiàn)在賬載金額與實(shí)際支付情況是一致的，但是有一部分沒有預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅。

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合理工資薪金的標(biāo)準(zhǔn)需要考慮法律合規(guī)性和企業(yè)的實(shí)際情況。企業(yè)在確定工資薪金時(shí)，必須履行代扣代繳個(gè)人所得稅的義務(wù)，并保證工資薪金總額符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)結(jié)合自身的財(cái)務(wù)狀況、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和市場(chǎng)薪酬水平來制定合理的薪酬政策。
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如果賬載金額與實(shí)際支付情況一致，但存在未預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅的部分，在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，這部分未預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅需要按照稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。通常情況下，企業(yè)需要補(bǔ)繳這部分稅款，并可能面臨滯納金或罰款。建議及時(shí)咨詢稅務(wù)專業(yè)人士以確保合規(guī)處理。
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通常情況下，企業(yè)需要補(bǔ)繳這部分稅款，問題：1.這里的稅款是指預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅，對(duì)嗎？2.合理工資薪金可以稅前扣除，而合理工資薪金的條件之一就是預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅。既然沒有預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅，為什么不可以直接調(diào)減企業(yè)所得稅工資薪金支出的稅收金額呢？3.從補(bǔ)繳個(gè)稅入手，如果遇到發(fā)放的部分工資是虛列的，就會(huì)沒有個(gè)人身份信息，就無法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅了，而且會(huì)助長(zhǎng)冒用他人信息預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅的情況。

所以，我的理解是，分情況討論：1.如果發(fā)放的工資屬實(shí)，可以就差額部分補(bǔ)充申報(bào)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅，企業(yè)所得稅工資薪金支出的稅收金額不需要更正；2.如果差額部分涉及的發(fā)放工資時(shí)是虛假的，就不能再補(bǔ)充申報(bào)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅了，而只能調(diào)減企業(yè)所得稅工資薪金支出的稅收金額。這樣理解是否正確？

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你的理解是正確的。如果發(fā)放的工資屬實(shí)，可以就差額部分補(bǔ)充申報(bào)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅，企業(yè)所得稅工資薪金支出的稅收金額不需要更正；若差額部分涉及虛假，則不能補(bǔ)充申報(bào)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅，而應(yīng)調(diào)減企業(yè)所得稅工資薪金支出的稅收金額。
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