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問題已解決

鐵路運輸、航空運輸、公路水路運輸、高速一二級公路橋閘通行費，都是可能憑票抵扣也可能計算抵扣嗎，應試怎么分辨，看票是不是電子的？

santafinal| 提問時間：06/11 09:26
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秦老師
金牌答疑老師
職稱：高級會計師，擁有多年考培輔導經驗，善于總結和歸納，擅長用簡單的小例子解釋問題原理，能化繁為簡，深入淺出，深受學員喜愛。
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
鐵路運輸、航空運輸、公路水路運輸?shù)倪M項稅額可以通過取得注明旅客身份信息的增值稅電子普通發(fā)票進行抵扣。高速一二級公路橋閘通行費則不需要注明旅客身份信息，可以直接計算抵扣。是否可以抵扣不完全取決于票據(jù)是否為電子形式，關鍵在于票據(jù)上是否有足夠的信息支持抵扣，如納稅人識別號等。
祝您學習愉快！
06/11 09:27
santafinal
06/11 13:09
這一塊知識點應試時候怎么知道采用計算抵扣還是直接按票面稅額抵扣，鐵路運輸、航空運輸、公路水路運輸、高速一二級公路橋閘通行費提供紙質票需要計算，電子票直接票面有稅額是嗎
秦老師
06/11 13:52

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

憑票計算抵扣購入免稅農產品取得農產品銷售發(fā)票或開具農產品收購發(fā)票：
進項＝買價×扣除率扣除率一般為9％；
用于生產或委托加工13％稅率的貨物可加扣1％橋、閘通行費進項＝發(fā)票金額÷（1＋5％）×5％通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)）航空運輸客票紙質行程單＝（票價＋燃油附加費）÷（1＋9％）×9％計算依據(jù)不含機場建設費（民航發(fā)展基金）鐵路車票進項（紙質或電子）＝票面金額÷（1＋9％）×9％2024年11月1日起，可開具電子發(fā)票（鐵路電子客票）公路、水路等其他客票進項＝票面金額÷（1＋3％）×3％－－－－－

購進旅客運輸服務進項抵扣規(guī)則

情形取得票據(jù)抵扣規(guī)則票據(jù)要求國內旅客運輸增值稅專用發(fā)票憑票據(jù)實抵扣單位抬頭增值稅電子普通發(fā)票電子行程單個人抬頭
注明旅客身份信息紙質行程單（2025年9月30日前）、
鐵路車票、公路、水路等其他客票憑票計算抵扣國際旅客運輸不得抵扣進項

　　【提示】允許抵扣進項的旅客運輸服務：限于與本單位簽訂了勞動合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務派遣員工發(fā)生的國內旅客運輸服務。

祝您學習愉快！

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