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問題已解決

鐵路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、公路水路運(yùn)輸、高速一二級公路橋閘通行費(fèi)，都是可能憑票抵扣也可能計(jì)算抵扣嗎，應(yīng)試怎么分辨，看票是不是電子的？

santafinal| 提問時(shí)間：06/11 09:26
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秦老師
金牌答疑老師
職稱：高級會計(jì)師，擁有多年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)，善于總結(jié)和歸納，擅長用簡單的小例子解釋問題原理，能化繁為簡，深入淺出，深受學(xué)員喜愛。
已解答10517個(gè)問題
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
鐵路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、公路水路運(yùn)輸?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額可以通過取得注明旅客身份信息的增值稅電子普通發(fā)票進(jìn)行抵扣。高速一二級公路橋閘通行費(fèi)則不需要注明旅客身份信息，可以直接計(jì)算抵扣。是否可以抵扣不完全取決于票據(jù)是否為電子形式，關(guān)鍵在于票據(jù)上是否有足夠的信息支持抵扣，如納稅人識別號等。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
06/11 09:27
santafinal
06/11 13:09
這一塊知識點(diǎn)應(yīng)試時(shí)候怎么知道采用計(jì)算抵扣還是直接按票面稅額抵扣，鐵路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、公路水路運(yùn)輸、高速一二級公路橋閘通行費(fèi)提供紙質(zhì)票需要計(jì)算，電子票直接票面有稅額是嗎
秦老師
06/11 13:52

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

憑票計(jì)算抵扣購入免稅農(nóng)產(chǎn)品取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票：
進(jìn)項(xiàng)＝買價(jià)×扣除率扣除率一般為9％；
用于生產(chǎn)或委托加工13％稅率的貨物可加扣1％橋、閘通行費(fèi)進(jìn)項(xiàng)＝發(fā)票金額÷（1＋5％）×5％通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)）航空運(yùn)輸客票紙質(zhì)行程單＝（票價(jià)＋燃油附加費(fèi)）÷（1＋9％）×9％計(jì)算依據(jù)不含機(jī)場建設(shè)費(fèi)（民航發(fā)展基金）鐵路車票進(jìn)項(xiàng)（紙質(zhì)或電子）＝票面金額÷（1＋9％）×9％2024年11月1日起，可開具電子發(fā)票（鐵路電子客票）公路、水路等其他客票進(jìn)項(xiàng)＝票面金額÷（1＋3％）×3％－－－－－

購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)抵扣規(guī)則

情形取得票據(jù)抵扣規(guī)則票據(jù)要求國內(nèi)旅客運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票憑票據(jù)實(shí)抵扣單位抬頭增值稅電子普通發(fā)票電子行程單個(gè)人抬頭
注明旅客身份信息紙質(zhì)行程單（2025年9月30日前）、
鐵路車票、公路、水路等其他客票憑票計(jì)算抵扣國際旅客運(yùn)輸不得抵扣進(jìn)項(xiàng)

　　【提示】允許抵扣進(jìn)項(xiàng)的旅客運(yùn)輸服務(wù)：限于與本單位簽訂了勞動(dòng)合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工發(fā)生的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

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