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假如5月份增值稅稅率是16%，6月份增值稅稅率是13%，5月份收到“含稅”貨款1160元，所屬期5月份申報(bào)未開票不含稅收入1000元，6月補(bǔ)開票， 問題：去前臺(tái)處理一下，可以實(shí)現(xiàn)6月補(bǔ)開票的稅率不是13%，而是5月的稅率16%，問題：6月補(bǔ)開發(fā)票不含稅金額還是1000元，稅額還是160元.但是申報(bào)所屬期6月增值稅時(shí)，申報(bào)表附表一銷售額和稅額之間是按照6月的稅率13%、而不是5月的稅率16%來計(jì)算稅額，這個(gè)發(fā)票稅率和申報(bào)表稅率之間的差異，在申報(bào)時(shí)怎么調(diào)整處理？
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.現(xiàn)在沒有16%稅率的增值稅稅率。
2.這里不屬于教材的范圍，老師給出的建議如下：
這種發(fā)票稅率和申報(bào)表稅率計(jì)算邏輯的差異可能會(huì)導(dǎo)致申報(bào)比對(duì)異常。當(dāng)出現(xiàn)比對(duì)異常時(shí)，系統(tǒng)會(huì)提示無法正常申報(bào)。此時(shí)，需要攜帶相關(guān)證明材料，如5月份申報(bào)未開票收入的記錄、6月補(bǔ)開發(fā)票的記賬聯(lián)、業(yè)務(wù)合同等，前往當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳，向工作人員說明情況。工作人員會(huì)進(jìn)行人工審核，審核通過后即可完成申報(bào)。
這里屬于具體的實(shí)務(wù)問題，建議您咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)，以他們的解釋為準(zhǔn)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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