1.補(bǔ)開(kāi)票的不含稅金額應(yīng)該等于1160除以(1+16%)。問(wèn)題：這樣6月補(bǔ)開(kāi)具的不含稅金額就等于5月申報(bào)未開(kāi)票不含稅收入了，但是6月補(bǔ)開(kāi)票的稅率是13%，而不是16%，這樣計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額就變小了？2.是否可以實(shí)現(xiàn)6月補(bǔ)開(kāi)票的稅率是業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的時(shí)間即5月份的稅率16%？3.去前臺(tái)辦稅大廳處理一下就可以實(shí)現(xiàn)6月補(bǔ)開(kāi)票稅率是16%，對(duì)嗎？

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1.是的，稅率調(diào)整為13%后銷(xiāo)項(xiàng)稅額會(huì)減少。
2.可以實(shí)現(xiàn)，需按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)稅率16%補(bǔ)開(kāi)。
3.對(duì)，需前臺(tái)處理按原稅率開(kāi)票。
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1.那如果不去前臺(tái)處理，補(bǔ)開(kāi)票稅率就是13%，銷(xiāo)項(xiàng)稅額就變小了，怎么處理這個(gè)差異？2.或者不理會(huì)稅額變小問(wèn)題，在申報(bào)表附表一申報(bào)未開(kāi)具票銷(xiāo)售額和稅額時(shí)，填報(bào)負(fù)數(shù)，其絕對(duì)值等于補(bǔ)開(kāi)票銷(xiāo)售額和稅額，這樣一正一負(fù)就抵消了。但是6月的未開(kāi)具票銷(xiāo)售額、稅額（負(fù)數(shù)），和5月的未開(kāi)具票銷(xiāo)售額、稅額（正數(shù)）就不能抵消了，會(huì)被作為疑點(diǎn)核查，怎么處理呢？

就是說(shuō)，如果不去前臺(tái)處理，稅率就是13%，這樣處理解決了附表一內(nèi)部開(kāi)票稅額和未開(kāi)票稅額相互抵消。 但是6月和5月申報(bào)表附表一點(diǎn)未開(kāi)票收入金額、稅額，就不能抵消了。

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1.如果不去前臺(tái)處理而直接按新稅率13%補(bǔ)開(kāi)票，銷(xiāo)項(xiàng)稅額確實(shí)會(huì)變小。這個(gè)差異需要通過(guò)賬務(wù)調(diào)整來(lái)解決，確保與前期申報(bào)的一致性。
2.在申報(bào)表附表一中填報(bào)負(fù)數(shù)以抵消未開(kāi)具發(fā)票的銷(xiāo)售額和稅額，雖然可以暫時(shí)平衡賬目，但可能會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注和核查。建議主動(dòng)向稅務(wù)局說(shuō)明情況，并按其指導(dǎo)進(jìn)行正確的賬務(wù)處理和申報(bào)調(diào)整。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

就是說(shuō)，如果不去前臺(tái)處理，稅率就是13%，這樣處理解決了附表一內(nèi)部開(kāi)票稅額和未開(kāi)票稅額相互抵消。 但是6月和5月申報(bào)表附表一的未開(kāi)票收入金額、稅額，就不能抵消了。該疑點(diǎn)會(huì)被核查,因?yàn)閺拈L(zhǎng)期來(lái)看，不同所屬期的未開(kāi)票收入金額、稅額之和應(yīng)該為0

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如果不去前臺(tái)處理，稅率會(huì)默認(rèn)為13%，這會(huì)導(dǎo)致6月和5月的申報(bào)表附表一中未開(kāi)票收入金額、稅額無(wú)法抵消。為了保持增值稅申報(bào)的一致性，需要按原稅率（即16%）進(jìn)行特殊處理。
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如果不去前臺(tái)處理，按照新稅率13%開(kāi)具發(fā)票，會(huì)導(dǎo)致6月和5月申報(bào)表附表一的未開(kāi)票收入金額、稅額無(wú)法抵消。這個(gè)差異可能會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的核查。為了保持一致性，建議按原稅率16%補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。
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如果不去前臺(tái)處理而直接按新稅率13%補(bǔ)開(kāi)票，銷(xiāo)項(xiàng)稅額確實(shí)會(huì)變小。1.這個(gè)差異需要通過(guò)賬務(wù)調(diào)整來(lái)解決.具體怎么調(diào)整？2.調(diào)整的是賬務(wù)，并不是稅額，應(yīng)納稅額是附表一計(jì)算出來(lái)的，怎么填報(bào)，才能實(shí)現(xiàn)申報(bào)表的稅額“不變小”？3將紅字票的稅額，加上因?yàn)槎惵识鴾p少的稅額，除以13%，倒擠出未開(kāi)具發(fā)票銷(xiāo)售額，這樣是否可以？

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1.為了調(diào)整賬務(wù)差異，企業(yè)可以在賬上記錄一筆負(fù)數(shù)的銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)項(xiàng)稅額，這相當(dāng)于沖減了按新稅率開(kāi)具發(fā)票所導(dǎo)致的收入與稅額減少部分。
2.在增值稅申報(bào)表附表一中填報(bào)時(shí)，可以將這筆負(fù)數(shù)的銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)項(xiàng)稅額填入相應(yīng)的欄次，以此來(lái)抵消因直接使用新稅率開(kāi)票而產(chǎn)生的稅額差異，確保最終計(jì)算出的應(yīng)納稅額不變小。
3.將紅字發(fā)票的稅額加上由于稅率變化減少的稅額，再除以13%來(lái)倒擠未開(kāi)具發(fā)票銷(xiāo)售額的方法理論上可行，但實(shí)際操作中需要謹(jǐn)慎處理，最好咨詢(xún)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)具體的操作方式。
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將紅字票的稅額，加上因?yàn)槎惵识鴾p少的稅額，除以13%，倒擠出未開(kāi)具發(fā)票銷(xiāo)售額，可以保證總稅額不變，但是還是會(huì)產(chǎn)生不同所屬期未開(kāi)票收入金額、稅額不能抵消問(wèn)題

1.將這筆負(fù)數(shù)的銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)項(xiàng)稅額填入相應(yīng)的欄次后，負(fù)數(shù)和藍(lán)字發(fā)票就抵消了。這樣，就是用5月的稅額除以6月的稅率，倒擠出6月的未開(kāi)票銷(xiāo)售額，對(duì)嗎？2.一般情況下，任何一個(gè)月的附表一的未開(kāi)票銷(xiāo)售額和稅額之間都是按照“當(dāng)月”適用稅率計(jì)算的，對(duì)嗎？

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1.不是。負(fù)數(shù)銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)項(xiàng)稅額填入相應(yīng)欄次后確實(shí)可以抵消藍(lán)字發(fā)票的影響，但不能簡(jiǎn)單地用5月的稅額除以6月的稅率來(lái)倒擠出6月的未開(kāi)票銷(xiāo)售額。因?yàn)檫@樣做會(huì)導(dǎo)致計(jì)算錯(cuò)誤，應(yīng)該按照實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的稅率進(jìn)行計(jì)算。
2.是的。任何一個(gè)月的附表一中的未開(kāi)票銷(xiāo)售額和稅額之間都是按照當(dāng)月適用的稅率計(jì)算的。
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多謝您的精彩解答

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不客氣，很高興能幫助到您！如果還有其他問(wèn)題，歡迎繼續(xù)提問(wèn)。
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但不能簡(jiǎn)單地用5月的稅額除以6月的稅率來(lái)倒擠出6月的未開(kāi)票銷(xiāo)售額。因?yàn)檫@樣做會(huì)導(dǎo)致計(jì)算錯(cuò)誤，應(yīng)該按照實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的稅率進(jìn)行計(jì)算。問(wèn)題：申報(bào)所屬期6月增值稅時(shí)，附表一未開(kāi)票銷(xiāo)售額和稅額之間是按照6月的稅率來(lái)計(jì)算的，而不是按照實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的5月份的稅率來(lái)計(jì)算的，所以不去前臺(tái)處理，不按照5月稅率補(bǔ)開(kāi)6月票，會(huì)產(chǎn)生這樣那樣的問(wèn)題，對(duì)嗎？

其實(shí)，不管怎么處理，至少要保證6月和5月的應(yīng)納增值稅稅額相等，對(duì)嗎？

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是的，如果不去稅務(wù)局前臺(tái)處理，直接按6月的新稅率開(kāi)具發(fā)票，會(huì)導(dǎo)致未開(kāi)票銷(xiāo)售額和稅額之間的計(jì)算出現(xiàn)錯(cuò)誤。應(yīng)該按照實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)（5月份）的稅率來(lái)計(jì)算，以確保增值稅申報(bào)的一致性和準(zhǔn)確性。否則會(huì)產(chǎn)生賬務(wù)不一致、抵消問(wèn)題等風(fēng)險(xiǎn)。
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不對(duì)。不同月份的應(yīng)納增值稅稅額不一定相等，因?yàn)槊總€(gè)月的實(shí)際業(yè)務(wù)量、銷(xiāo)售額以及進(jìn)項(xiàng)稅額都可能有所不同。確保賬務(wù)處理和稅務(wù)申報(bào)符合規(guī)定才是關(guān)鍵。
祝您學(xué)習(xí)愉快！