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問題已解決

對公司投資年末賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異,不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債為什么

m1078_86868| 提問時間:12/22 10:24
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郭鋒老師
金牌答疑老師
職稱:會計(jì)師,稅務(wù)師
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親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:

如果公司能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間,并且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回,則不需確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。這樣可以避免對未來期間計(jì)稅產(chǎn)生不必要的影響。

長期股權(quán)投資取得以后,如果按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定采用權(quán)益法核算,則一般情況下在持有過程中隨著應(yīng)享有被投資單位凈資產(chǎn)份額的變化,其賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)會產(chǎn)生差異。如果企業(yè)擬長期持有該項(xiàng)投資,則:

(1)因初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時性差異預(yù)計(jì)未來期間不會轉(zhuǎn)回,對未來期間沒有所得稅影響;不確認(rèn)遞延所得稅。
(2)因確認(rèn)投資損益產(chǎn)生的暫時性差異,如果在未來期間逐期分回現(xiàn)金股利或利潤時免稅,也不存在對未來期間的所得稅影響;不確認(rèn)遞延所得稅。
(3)因確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位其他權(quán)益變動而產(chǎn)生的暫時性差異,在長期持有的情況下預(yù)計(jì)未來期間也不會轉(zhuǎn)回;不確認(rèn)遞延所得稅。

祝您學(xué)習(xí)愉快!
12/22 10:24
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