問題已解決
母公司報(bào)表:盈余公積100元,未分配利潤-70 000元 子公司報(bào)表:盈余公積8 000元,未分配利潤44 000元 請(qǐng)問編制合并報(bào)表,怎么編制抵銷分錄



親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
借:投資收益(子公司調(diào)整后的凈利潤×母公司持股比例)
少數(shù)股東損益(子公司調(diào)整后的凈利潤×少數(shù)股東持股比例)
未分配利潤——年初
貸:提取盈余公積
對(duì)所有者(或股東)的分配
未分配利潤——年末
合并報(bào)表中,是:母公司對(duì)子公司的投資收益與少數(shù)股東損益之和,與子公司利潤分配項(xiàng)目相互抵銷。
具體抵銷分錄如下:借:投資收益(子公司調(diào)整后的凈利潤×母公司持股比例)
少數(shù)股東損益(子公司調(diào)整后的凈利潤×少數(shù)股東持股比例)
未分配利潤——年初
貸:提取盈余公積
對(duì)所有者(或股東)的分配
未分配利潤——年末
母公司的盈余公積、未分配利潤是不需要拿出來抵銷的。
祝您學(xué)習(xí)愉快!07/05 17:23

13580109802 

07/06 13:27
母公司持有子公司的股權(quán)比例為100%,能直接編個(gè)會(huì)計(jì)分錄,將提問中的數(shù)字也放進(jìn)去的那種會(huì)計(jì)分錄嗎

金老師 

07/06 13:27
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
抱歉,您給出的題目條件不全,可以告訴老師題目的具體位置,或者將題目以圖片的形式貼給老師嗎,老師根據(jù)題目內(nèi)容為您進(jìn)一步解答。
祝您學(xué)習(xí)愉快!

13580109802 

07/06 16:02
老師,這是一道實(shí)際工作中遇到的問題,要編制合并報(bào)表,不是考試的題目
母公司持有子公司100%的股權(quán)比例
母公司報(bào)表:盈余公積100元,未分配利潤-70 000元
子公司報(bào)表:盈余公積8 000元,未分配利潤44 000元(調(diào)整后的利潤)
請(qǐng)問編制合并報(bào)表,怎么編制抵銷分錄

金老師 

07/06 18:22
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
您給出的題目條件有限,網(wǎng)校答疑板僅是對(duì)注會(huì)考試學(xué)習(xí)進(jìn)行輔導(dǎo)的,老師們僅能從考試大綱要求的角度對(duì)您的注會(huì)學(xué)習(xí)進(jìn)行輔導(dǎo),無法完全或準(zhǔn)確的解決您實(shí)務(wù)工作中的問題,我們這里答疑板僅是針對(duì)應(yīng)試考試的輔導(dǎo),而且實(shí)務(wù)處理有很大的靈活性,還請(qǐng)您諒解。如果您有需要可以在網(wǎng)校實(shí)務(wù)答疑板進(jìn)行提問:
祝您學(xué)習(xí)愉快!
