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企業(yè)取得專項財務(wù)資金100萬元， 問題1.當年計入營業(yè)外收入100萬元，則企業(yè)所得稅年度申報主表中的第1行“營業(yè)收入”不包括該筆不征稅收入，但是計入第11行“加：營業(yè)外收入”100萬元，同時A105040第6行本年對應(yīng)第4列“其中：計入本年損益的金額”：也填報100萬元，同時，在A105000納稅調(diào)整明細表中第8行不征稅收入對應(yīng)的第4列調(diào)減數(shù)額填報100萬元，對嗎？ 2.企業(yè)取得專項財務(wù)資金100萬元，如果當年不計入營業(yè)外收入100萬元，則企業(yè)所得稅年度申報主表中的第1行“營業(yè)收入”也是不包括該筆不征稅收入的，也“不計入”第11行“加：營業(yè)外收入”100萬元，但是需要在A105040第6行本年對應(yīng)第3列：其中：符合不征稅收入條件的財政性資金”中填報100萬元，這時，不需要填報A105000納稅調(diào)整明細表中第不征稅收入相關(guān)行，對嗎？
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范老師
金牌答疑老師
職稱：法學(xué)碩士，高分通過法律職業(yè)資格考試，長期從事中級職稱、注冊會計師、稅務(wù)師的教學(xué)工作，擅長對問題進行案例化解釋，助力學(xué)員順利通關(guān)，夢想成真。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.是的，您的理解正確；
2.是可以的。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
05/25 16:19
丟了玉兔的嫦娥 
05/25 16:51
公司采用總額法對取得的補助進行會計核算，賬務(wù)處理如下：計提固定資產(chǎn)折舊，同時分攤遞延收益20萬元。會計核算確認“其他收益”20萬元，符合不征稅收入條件，應(yīng)納稅調(diào)減20萬元，填報《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》(A105040)第6行“本年”對應(yīng)的第4列“其中：符合不征稅收入條件的財政性資金”項下的“其中：計入本年損益的金額”。這個調(diào)減業(yè)務(wù)是否還需要在A105000納稅調(diào)整項目明細表的哪一行填報20萬元？
范老師 
05/25 19:30
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
是無需填寫的。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
丟了玉兔的嫦娥
05/25 21:34
借：遞延收益 貸：其他收益 問題：1.這筆會計分錄確認的其他收益，年末時，需要結(jié)轉(zhuǎn)到哪個科目？2.這筆攤銷的遞延收益填報在第4列后，會導(dǎo)致企業(yè)所得稅年度申報主表的哪個數(shù)發(fā)生同步變化？3.這筆業(yè)務(wù)產(chǎn)生的其他收益，不相應(yīng)地在A105000納稅調(diào)整項目明細表里面填報，怎么實現(xiàn)調(diào)減呢？4.為什么將取得專項資金計入營業(yè)外收入時，需要填報在這個第4列；而確認其他收益時，又不需要填報第4列？
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