親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

2022年末固定資產(chǎn)賬面價值500，計稅基礎(chǔ)800，確認遞延所得稅資產(chǎn)300*25%=75

2023年末固定資產(chǎn)賬面價值=500-500/4=375，計稅基礎(chǔ)600，遞延所得稅資產(chǎn)余額225*25%=56.25

因此轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)75-56.25=18.75

祝您學習愉快！