企業(yè)所得稅申報(bào)表沒有帶出這個(gè)“所得稅費(fèi)用”還有”凈利潤“也沒有

申報(bào)表最下面應(yīng)納稅額就是所得稅費(fèi)用

那賬務(wù)處理在什么時(shí)候？

所得稅費(fèi)用不得稅前扣除？

稅前扣除：指計(jì)算所得稅的時(shí)候在收入里面扣除稅法允許扣除的成本費(fèi)用后得出應(yīng)納稅所得額去乘以所得稅率=所得稅費(fèi)用

季報(bào)或年報(bào)有所得稅費(fèi)用產(chǎn)生時(shí)

進(jìn)行賬務(wù)處理，平時(shí)不產(chǎn)生，不需要賬務(wù)處理

1月繳納的四季度，和次年5月前匯算清繳繳納的上年度的，分別在哪個(gè)月度進(jìn)行賬務(wù)處理呢？分別怎么做？

申報(bào)的當(dāng)月，計(jì)算出所得稅后

借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 繳費(fèi)：借應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款

匯算清繳時(shí)候繳納的是上一年的也怎么做？

是的，匯算清繳也是這么做

但是，繳納的是上個(gè)年度的，怎么這么處理？

匯算補(bǔ)稅 借：利潤分配-未分配利潤 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 貸：銀行存款

或者說 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整 實(shí)際補(bǔ)繳企業(yè)所得稅時(shí)： 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:銀行存款

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，可以直接記入所得稅費(fèi)用