你好，投資性房地產(chǎn)按公允價值1100，應納稅暫時性差異按稅法口徑計提折舊950

應該是遞延所得稅負債150，但答案是負的150這里不太明白

你好，24年初，賬面價值＝計稅基礎，這個你理解？

這個知道，但是賬面價值大于，計稅基礎，形成遞延所得稅負債

年末賬面價值1100，計稅基礎是950，這個你理解？

我只是不明白，為什么是負的

我也知道應該是遞延所得稅負債

對于資產(chǎn)，賬面價值大于計稅基礎是遞延所得稅負債，因為題目圖片是計算應納稅所得額，可以理解調整公允價值變動損益-100，稅法扣除-50，合計-150

明白了，這不是確認遞延所得稅，是調的當期所得稅，稅法承認的是950，賬面價值是1100，所以要減掉150

是的，題目是遞延所得稅負債+150

要是這一步做會計分錄是不是，借所得稅費用? ? ? ?貸遞延所得稅負債

是的，你的理解非常正確