好，謝謝老師

無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值800萬(wàn) 會(huì)計(jì)按照5年進(jìn)行攤銷 稅法規(guī)定一致16年年末賬面價(jià)值800-160*2=480 可收回金額420 計(jì)提減值準(zhǔn)備 60計(jì)稅基礎(chǔ)480 賬面價(jià)值420 計(jì)稅基礎(chǔ)480 產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 60? 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)15 應(yīng)納稅所得額=1000+60=1060 應(yīng)納稅額=1060*0.25=265 借：所得稅費(fèi)用? 250 ? ? ? 遞延所得稅資產(chǎn)? 15 ? ? ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅? 265 17年攤銷? 420/3=140 借：管理費(fèi)用? 140? ?貸：累計(jì)攤銷? 140

老師，這個(gè)1000+60不太懂

會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000 計(jì)提了60的減值準(zhǔn)備? 不允許稅前扣除 要納稅調(diào)增

為什么最后面這個(gè)分錄是這樣子寫(xiě)呢，借? 遞延所得稅資產(chǎn)

這里是計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)? 所以在借方

好的，謝謝老師

不客氣希望對(duì)您有所幫助