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位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物，應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元（已經(jīng)稅務機關核準）；申報數(shù)據(jù)中還有被查補增值稅5萬元，并處以滯納金和罰款，該企業(yè)就上述業(yè)務應申報繳納城市維護建設稅（ ）萬元。 A．0 B．4.55 C．22.40 D．26.95
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B 該企業(yè)應納增值稅-320萬元，免抵退稅的限度380萬元，320萬元＜380萬元，故該企業(yè)實納增值稅為0，應退稅額320萬元，免抵稅額=380-320=60（萬元）。該企業(yè)位于市區(qū)，城建稅稅率為7%，應納城建稅=（60+5）×7%=4.55（萬元）。
2024 04/09 18:28
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