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老師10題沒理解為啥解析。21年賬面價(jià)值應(yīng)該等于可回收金額260，計(jì)稅基礎(chǔ)300，可抵扣暫時(shí)性差異。（3000+40）×0.25=760。22年賬面價(jià)值還是260，計(jì)稅基礎(chǔ)300，應(yīng)該（3500+40）×0.25=885??？
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你好，同學(xué)，因?yàn)?2年商品賣出了，所以產(chǎn)生的暫時(shí)性差異就不存在了，要把遞延所得稅資產(chǎn)沖減掉
2024 03/21 15:24
84784976 
2024 03/21 15:26
老師出售以后暫時(shí)性差異就不存在了，要不之前的暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回來，（之前加上40，出售了就減去40）吧？
王藝?yán)蠋?/span> 
2024 03/21 15:36
你好，同學(xué)是這樣理解的
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為什么稅收罰款，賬面價(jià)值300，計(jì)稅基礎(chǔ)也是300，稅法不允許扣除，那不是為0嘛，這里應(yīng)該有差異的?。繛槭裁词琴~面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)，也不產(chǎn)生遞延
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支付的合同違約金，計(jì)稅基礎(chǔ)為什么等于賬面價(jià)值呢？負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來抵扣金額，這個(gè)合同違約金計(jì)稅基礎(chǔ)不是應(yīng)該等于0嗎？
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老師，這個(gè)其他應(yīng)付款負(fù)債類，公允價(jià)值-300＜計(jì)稅基礎(chǔ)，不是理解為賬面價(jià)值-300＜計(jì)稅基礎(chǔ)0，為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異嗎？謝謝
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感覺這道題的答案應(yīng)該是C，計(jì)稅基礎(chǔ)不是等于賬面價(jià)值—未來期間允許抵扣的金額嗎？1200—300=900
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資產(chǎn)類，會計(jì)角度的資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的，會計(jì)角度的賬面價(jià)值就要調(diào)減，屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。負(fù)債類，會計(jì)角度的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，從計(jì)稅基礎(chǔ)角度考慮，調(diào)增。屬于可抵扣暫時(shí)性差異
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