【案例】甲網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)服務(wù)企業(yè) (以下簡(jiǎn)稱“甲企業(yè)”) 為增值稅一般納稅人,2021 年度取得銷售收入 8800 萬(wàn)元,銷售成本為 5000 萬(wàn)元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)為845萬(wàn)元。2021年,甲企業(yè)其他部分相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下:(1) 在管理費(fèi)用中,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 140 萬(wàn)元。(2) 在銷售費(fèi)用中,發(fā)生廣告費(fèi) 700 萬(wàn)元, 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 140 萬(wàn)元?!?3) 發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900 萬(wàn)元, 其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶全年借款利息 700 萬(wàn)元,年利率為 7%, 金 融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為 6%?!?4) 營(yíng)業(yè)外支出中,列支通過(guò)具備法定資格的公益性社會(huì)組織向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款 50 萬(wàn)元,支付 給客戶的違約金 10萬(wàn)元?!?5) 已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額 500 萬(wàn)元, 并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105 萬(wàn)元,上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元 并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用收據(jù), 職工教育經(jīng)費(fèi)支出 20萬(wàn)元。


