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代扣社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,為什么借:應(yīng)付職工薪酬——基本工資 貸:應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/住房公積金



您好,是不理解這個(gè)科目還是啥
2023 10/17 21:35

84785033 

2023 10/17 21:36
為啥借方貸方都是應(yīng)付職工薪酬,是因?yàn)閺幕竟べY里扣除?那貸方 為啥又要增加應(yīng)付職工薪酬?

小鎖老師 

2023 10/17 21:37
他是一開始計(jì)提的時(shí)候,借管理費(fèi)貸方應(yīng)付職工薪酬這個(gè)時(shí)候,這個(gè)是包括公積金的

84785033 

2023 10/17 21:40
沒懂,既然包括公積金,代扣的時(shí)候?yàn)樯队仲J記了一邊啊

小鎖老師 

2023 10/17 21:42
不是,他是一開始集體的時(shí)候帶風(fēng)應(yīng)負(fù)職工薪酬是工資這個(gè)工資里面包含了公積金

84785033 

2023 10/17 21:49
對(duì)啊,先開始是包括了單位負(fù)責(zé)部分和個(gè)人負(fù)責(zé)部分,那么現(xiàn)在代扣,從借方應(yīng)付職工薪酬基本工資里扣除了個(gè)人的部分,那為啥又要貸方貸記 應(yīng)付職工薪酬?。?/div>

小鎖老師 

2023 10/17 21:50
嗯對(duì),因?yàn)樗購(gòu)你y行存款支付,中間多了一步


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這樣的分錄對(duì)嘛?
計(jì)提工資時(shí):
借:費(fèi)用,
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資
應(yīng)付職工薪酬-社保
發(fā)放工資時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸: 住房公積金
借:住房公積金
應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:基本支出
其他應(yīng)付款
支付社保:
借:應(yīng)付職工薪酬-社保
其他應(yīng)付款
貸:零余額
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老師,我們同事在代扣社保,公積金時(shí)按工資總額乘以比例,但在做分錄時(shí)直接在應(yīng)付職工薪酬-基本工資里扣除,即借:應(yīng)付職工薪酬-基本工資,貸:應(yīng)付職工薪酬-社保(養(yǎng)老保險(xiǎn)+職業(yè)年金),應(yīng)付職工薪酬-住房公積金。這樣做可以嗎?
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某事業(yè)單位20X2年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)計(jì)提當(dāng)月職工薪酬共計(jì)797000元(560000+123000+78000+36000),其中包含職工基本工資560000元,績(jī)效工資123000元,應(yīng)從職工基本工資中代扣的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)72000元和住房公積金33000元,代扣的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金合計(jì)105000元(72000+33000),單位應(yīng)為職工計(jì)算繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)78000元和住房公積金36000元,單位按稅法規(guī)定應(yīng)從職工基本工資中代扣的職工個(gè)人所得稅9800元。在當(dāng)月職工薪酬中,社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)150000元(72000+78000),住房公積金合計(jì)69000元(33000+36000)。在當(dāng)月職工薪酬總額797000元中,按照薪酬費(fèi)用的歸屬,應(yīng)當(dāng)計(jì)入“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”科目的金額為608000元,應(yīng)當(dāng)計(jì)入“單位管理費(fèi)用”科目的金額為189000元。
(2)次月,通過財(cái)務(wù)直接支付的方
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這個(gè)分錄為什么社會(huì)保險(xiǎn)和公積金等不通過其他應(yīng)付款核算,而是通過應(yīng)付職工薪酬呢?
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單位從職工工資中代扣代繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金,以及單位為職工計(jì)算繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金都應(yīng)通過()科目核算。
A.其他應(yīng)收款 B.應(yīng)付職工薪酬
C.財(cái)政撥款收入 D.其他應(yīng)付款
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