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代扣社會保險費和住房公積金,為什么借:應(yīng)付職工薪酬——基本工資 貸:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費/住房公積金



您好,是不理解這個科目還是啥
2023 10/17 21:35

84785033 

2023 10/17 21:36
為啥借方貸方都是應(yīng)付職工薪酬,是因為從基本工資里扣除?那貸方 為啥又要增加應(yīng)付職工薪酬?

小鎖老師 

2023 10/17 21:37
他是一開始計提的時候,借管理費貸方應(yīng)付職工薪酬這個時候,這個是包括公積金的

84785033 

2023 10/17 21:40
沒懂,既然包括公積金,代扣的時候為啥又貸記了一邊啊

小鎖老師 

2023 10/17 21:42
不是,他是一開始集體的時候帶風(fēng)應(yīng)負(fù)職工薪酬是工資這個工資里面包含了公積金

84785033 

2023 10/17 21:49
對啊,先開始是包括了單位負(fù)責(zé)部分和個人負(fù)責(zé)部分,那么現(xiàn)在代扣,從借方應(yīng)付職工薪酬基本工資里扣除了個人的部分,那為啥又要貸方貸記 應(yīng)付職工薪酬?。?/div>

小鎖老師 

2023 10/17 21:50
嗯對,因為他要再從銀行存款支付,中間多了一步


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這樣的分錄對嘛?
計提工資時:
借:費用,
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資
應(yīng)付職工薪酬-社保
發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸: 住房公積金
借:住房公積金
應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:基本支出
其他應(yīng)付款
支付社保:
借:應(yīng)付職工薪酬-社保
其他應(yīng)付款
貸:零余額
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老師,我們同事在代扣社保,公積金時按工資總額乘以比例,但在做分錄時直接在應(yīng)付職工薪酬-基本工資里扣除,即借:應(yīng)付職工薪酬-基本工資,貸:應(yīng)付職工薪酬-社保(養(yǎng)老保險+職業(yè)年金),應(yīng)付職工薪酬-住房公積金。這樣做可以嗎?
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某事業(yè)單位20X2年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):
(1)計提當(dāng)月職工薪酬共計797000元(560000+123000+78000+36000),其中包含職工基本工資560000元,績效工資123000元,應(yīng)從職工基本工資中代扣的社會保險費72000元和住房公積金33000元,代扣的社會保險費和住房公積金合計105000元(72000+33000),單位應(yīng)為職工計算繳納的社會保險費78000元和住房公積金36000元,單位按稅法規(guī)定應(yīng)從職工基本工資中代扣的職工個人所得稅9800元。在當(dāng)月職工薪酬中,社會保險費合計150000元(72000+78000),住房公積金合計69000元(33000+36000)。在當(dāng)月職工薪酬總額797000元中,按照薪酬費用的歸屬,應(yīng)當(dāng)計入“業(yè)務(wù)活動費用”科目的金額為608000元,應(yīng)當(dāng)計入“單位管理費用”科目的金額為189000元。
(2)次月,通過財務(wù)直接支付的方
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單位從職工工資中代扣代繳的社會保險費、住房公積金,以及單位為職工計算繳納的社會保險費、住房公積金都應(yīng)通過()科目核算。
A.其他應(yīng)收款 B.應(yīng)付職工薪酬
C.財政撥款收入 D.其他應(yīng)付款
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這個分錄為什么社會保險和公積金等不通過其他應(yīng)付款核算,而是通過應(yīng)付職工薪酬呢?
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