同學你好 1、收到勞務費,開具發(fā)票 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務收入 2、計提勞務派遣人員工資及企業(yè)承擔的社保、住房公積金 借:主營業(yè)務成本 貸:應付職工薪酬-工資 其他應付款-社保 (企業(yè)交納部分) 其他應付款-住房公積金(企業(yè)交納部分) 3、支付派遣人員的工資 借:應付職工薪酬-工資 貸:庫存現(xiàn)金 其他應付款-社保 等 (個人承擔的社保和公積金) 應交稅費-個人所得稅 (可以扣減3500和個人社保) 4、繳納社保和公積金 借:其他應付款-社保 等 貸:銀行存款 5、計提增值稅和附加稅費(按差額計提,即勞務收入減去支付的勞務成本和社保) 借:增值稅金及附加 貸:應交稅費-增值稅 應交稅費-城建稅 應交稅費-教育費附加 增值稅計稅基數(shù)為從用工單位收取的全部款項減除轉付給勞動力的工資和社保后的余額. 6、支付本企業(yè)人員工資和費用 借:管理費用-工資/ 辦公費 等 貸:應付職工薪酬-工資 或 庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 7、期末結轉 借:本年利潤 貸:主營業(yè)務成本 管理費用 增值稅金及附加 借:主營業(yè)務收入 貸:本年利潤