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內(nèi)部控制審計(jì)，內(nèi)部控制的評價(jià)范圍包括聯(lián)營公司的內(nèi)部控制嗎？
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你好，學(xué)員，不包括聯(lián)營企業(yè)的
2023 08/23 20:43
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內(nèi)部控制審計(jì)的范圍嚴(yán)格限定在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì) 為什么
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4.下列各項(xiàng)中，有關(guān)內(nèi)部控制及內(nèi)部控制審計(jì)的說法正確的有（? ）。
A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是絕對保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)
B.內(nèi)部控制審計(jì)包括財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)
C.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的
D.注冊會(huì)計(jì)師對被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制發(fā)表審計(jì)意見，包括非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制
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1.關(guān)于內(nèi)部控制評價(jià)的組織領(lǐng)導(dǎo)和職責(zé)分工董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價(jià)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)，并對本公司內(nèi)部控制有效性負(fù)全責(zé)，審計(jì)部具體組織實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)工作，擬定評價(jià)計(jì)劃、組成評價(jià)工作組、實(shí)施現(xiàn)場評價(jià)、審定內(nèi)部控制重大缺陷、草擬內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告，及時(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或經(jīng)理層報(bào)告。其他有關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織本部門的內(nèi)控自查工作。
2.關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)。聘請某具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所對本公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計(jì)。鑒于本公司在上市前已建立內(nèi)部控制體系并取得較好效果，內(nèi)部控制審計(jì)自2020年起，重點(diǎn)審計(jì)本公司內(nèi)部控制評價(jià)的范圍、內(nèi)容、程序和方法等，并出具相關(guān)審計(jì)意見。
要求：判斷資料1、2是否存在不當(dāng)之處；指出不當(dāng)之處，說明理由。
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什么是細(xì)節(jié)測試 內(nèi)部控制是不是包括各方面的內(nèi)部控制 例如呢
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①關(guān)于內(nèi)部控制評價(jià)機(jī)構(gòu)。因公司內(nèi)部審計(jì)部門人員不足以承擔(dān)繁重的內(nèi)部控制評價(jià)工作，公司決定聘任A會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)工作。A會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)驗(yàn)豐富，業(yè)務(wù)水平高，對本公司情況熟悉，委托該所實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)有利于提高工作效率。
②關(guān)于內(nèi)部控制評價(jià)范圍。A會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接內(nèi)部控制評價(jià)業(yè)務(wù)后，在上半年即著手內(nèi)部控制評價(jià)工作，組成陣容強(qiáng)大的評價(jià)小組進(jìn)駐甲公司，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五要素入手，對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行進(jìn)行評價(jià)。在確認(rèn)內(nèi)部控制評價(jià)范圍時(shí)，根據(jù)全面評價(jià)、關(guān)注重點(diǎn)的原則，鑒于套期保值業(yè)務(wù)不經(jīng)常發(fā)生而且本身就是風(fēng)險(xiǎn)管理的工具，暫不列入內(nèi)部控制評價(jià)范圍。
要求：判斷資料內(nèi)容是否存在不當(dāng)之處；指出不當(dāng)之處，說明理由。
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