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小規(guī)模公司在2022年12月份開具免稅發(fā)票金額1227141.30元，并在2023年2月份開具負數(shù)免稅發(fā)票金額1227141.30元，沖減了，2023年1月份重新開具3%專用發(fā)票金額1227141.30元，在2023年第一季度申報增值稅時因稅率政策不一樣，去稅務(wù)局柜臺更正申報2022年第四季度增值稅申報表（更正后申報增值稅的金額是減去1227141.30的），2023年第一季度又重新申報繳納這1227141.30元收入的增值稅及附加稅，現(xiàn)在2022年度企業(yè)匯算清繳時風(fēng)險提示增值稅申報表的收入與企業(yè)匯算清繳申報表的收入不一致（相差這1227141.3元），請問這個應(yīng)該怎么辦？
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您好，那您企業(yè)所得稅也得按更正后的處理，即體現(xiàn)增值稅
2023 05/21 14:35
84785042 
2023 05/21 14:36
那老師2022年第四季度的企業(yè)所得稅申報表格和財務(wù)報表申報，還有年度財務(wù)報表都需要重新更正申報嘛？
小林老師 
2023 05/21 14:39
問下您2月紅字沖回的原因是？
84785042
2023 05/21 14:40
之前會計把稅率開錯了，她開的是免稅普通發(fā)票，甲方要求是3%的普通發(fā)票
小林老師
2023 05/21 14:40
您好，都是普通發(fā)票，還需要3%？
84785042
2023 05/21 14:42
你好老師我剛剛查看下是重新開具的3%的專票
小林老師
2023 05/21 14:49
您好，那您會計口徑收入是剔除這部分增值稅，增值稅是按免稅收入，企業(yè)所得稅口徑是按免稅收入
84785042
2023 05/21 15:11
2022年第四季度財務(wù)系統(tǒng)做賬會計口徑做賬沒有剔除這部分免稅發(fā)票收入，企業(yè)所得稅也是也有剔除申報的
小林老師
2023 05/21 15:15
那您需要更正企業(yè)所得稅申報
84785042
2023 05/21 15:17
老師你好請問是在電子稅務(wù)局更正申報還是去大廳柜臺？相對應(yīng)財務(wù)報表需要更正嘛？
小林老師
2023 05/21 15:17
這個您先跟稅務(wù)確認哪里更正，財務(wù)報表需要更正
84785042
2023 05/21 15:25
老師那這個更正收入的話，進賬的成本多了應(yīng)該怎么出來？
小林老師
2023 05/21 15:27
您的業(yè)務(wù)更正收入即可，不調(diào)整成本
84785042
2023 05/21 15:30
那老師2022年匯算清繳時成本不是就多記賬了，是調(diào)增出來還是不調(diào)整成本，直接利潤為負數(shù)？
小林老師
2023 05/21 15:32
為什么多記賬，沒調(diào)整成本
84785042
2023 05/21 15:37
2022年不是開收入包含這個1227141.30元呢嘛，所以成本也相應(yīng)入賬了這部分的成本，現(xiàn)在收入做抵減了，那相對應(yīng)這部分收入的成本需要怎么處理？
小林老師
2023 05/21 16:37
收入成本匹配，您的業(yè)務(wù)調(diào)整收入是增值稅影響，不影響成本
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