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問(wèn)題已解決
請(qǐng)教一下，高新企業(yè)，研發(fā)支出，未形成無(wú)形資產(chǎn)的加計(jì)扣除100，什么意思，比方，費(fèi)用為100，加計(jì)扣除啥意思，允許扣除200？如果說(shuō)這個(gè)可以形成無(wú)形資產(chǎn)，這個(gè)成本是100，也是按照200扣除嘛？
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
晚上好啊，1.費(fèi)用100，如果加計(jì)扣除100，就是扣200
2.研發(fā)階段的成本化支出轉(zhuǎn)無(wú)形資產(chǎn)100的，攤銷是可以加計(jì)扣除的，不是按200扣
2023 05/01 18:30
84784959 
2023 05/01 19:26
研發(fā)階段，成本是100，按照多少扣除
廖君老師 
2023 05/01 19:27
您好啊，有75%加計(jì)，有100%加計(jì)
根據(jù)《關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》(財(cái)稅〔2018〕99號(hào))規(guī)定：企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。值得一提的是：企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%政策已經(jīng)再延續(xù)執(zhí)行，其中，2021年1月1日起，制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例提高到100%。
84784959
2023 05/02 10:17
老師請(qǐng)教您，單就是說(shuō)我說(shuō)的例子，研發(fā)階段，成本化支出轉(zhuǎn)無(wú)形資產(chǎn)的，如果成本化支出是100，那么之后的攤銷扣除是多少，就是依照現(xiàn)在的政策，
廖君老師
2023 05/02 10:21
您好啊，如果咱攤10年哈，1年就是10，那加計(jì)100%就是我們這個(gè)研發(fā)費(fèi)用-攤銷可以扣20
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