所得稅費用=（2022+30-25）×25%=507.75萬元 計提所得稅費用的會計分錄： 借：所得稅費用507.75萬元 貸：應交稅費507.75萬元 甲公司2020年應納稅額為2022+30-25=2027萬元，所得稅費用為2027×25%=507.75萬元。根據甲公司本年應納稅額，應于本年計提507.75萬元所得稅費用。本年應交稅費由于年初遞延所得稅負債30萬元，減少30萬元；年末遞延所得稅資產30萬元，增加30萬元，最終應繳納477.75萬元所得稅。