問(wèn)題已解決
老師您好收到留底退稅的會(huì)計(jì)分錄(詳細(xì)的)



2022年6月24日?來(lái)源:會(huì)計(jì)司
近期,財(cái)政部、稅務(wù)總局先后印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》(財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2022年第14號(hào))、《關(guān)于進(jìn)一步加快增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施進(jìn)度的公告》(財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2022年第17號(hào))、《關(guān)于進(jìn)一步持續(xù)加快增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施進(jìn)度的公告》(財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2022年第19號(hào))、《關(guān)于擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》(財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2022年第21號(hào))等政策,增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度進(jìn)一步加大、實(shí)施進(jìn)度進(jìn)一步持續(xù)加快,現(xiàn)就有關(guān)政策適用《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào))的有關(guān)問(wèn)題解讀如下:
增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對(duì)上述增值稅期末留抵退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的允許退還的增值稅期末留抵稅額、以及繳回的已退還的留抵退稅款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”明細(xì)科目進(jìn)行核算。納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅時(shí),按稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)允許退還的留抵稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目;在實(shí)際收到留抵退稅款項(xiàng)時(shí),按收到留抵退稅款項(xiàng)的金額,借記“銀行存款”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目。納稅人將已退還的留抵退稅款項(xiàng)繳回并繼續(xù)按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),按繳回留抵退稅款項(xiàng)的金額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目,同時(shí)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目,貸記“銀行存款”科目。
2023 02/04 19:42

84784999 

2023 02/04 19:45
謝謝老師

郭老師 

2023 02/04 19:48
不用客氣
工作愉快

84784999 

2023 02/04 19:55
老師我看了還是不太明白

84784999 

2023 02/04 19:55
你能幫我把分錄寫(xiě)一下

郭老師 

2023 02/04 20:08
借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目,
貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目;
在實(shí)際收到留抵退稅款項(xiàng)時(shí),
按收到留抵退稅款項(xiàng)的金額,借記“銀行存款”科目,
貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目。

84784999 

2023 02/04 20:17
感謝老師,申請(qǐng)時(shí)(附申請(qǐng)單)做第一步,我的進(jìn)項(xiàng)稅務(wù)都結(jié)轉(zhuǎn)到:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

郭老師 

2023 02/04 20:17
你好對(duì)的
是這么做的

84784999 

2023 02/04 20:31
謝謝老師,請(qǐng)問(wèn)收到企業(yè)所得稅,退稅申請(qǐng)表的會(huì)計(jì)分錄怎么做

郭老師 

2023 02/04 20:42
借銀行
貸應(yīng)交稅費(fèi)、企業(yè)所得稅
借應(yīng)交稅費(fèi)
貸以前年度損益調(diào)整,
借以前年度損益調(diào)整
貸利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)。

84784999 

2023 02/04 20:42
好的,謝謝老師

郭老師 

2023 02/04 20:44
不用客氣,工作愉快
