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匯算清繳時,有一筆稅收滯納金需要調(diào)整,是在A105000表第20行里調(diào)整吧?

84785006| 提問時間:2023 01/28 13:23
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金牌答疑老師
職稱:注冊會計(jì)師
是的,A105000表第20行可以用來調(diào)整稅收滯納金。A105000表是一張聯(lián)合稅收表,由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供,用來記錄所征稅業(yè)務(wù)的財務(wù)會計(jì)報表,它的20行是調(diào)整滯納金的位置,可以讓我們計(jì)算稅收和調(diào)整滯納金。調(diào)整滯納金的步驟一般為:一、根據(jù)上一期A105000表計(jì)算本期應(yīng)交稅收;二、調(diào)整滯納金:1、根據(jù)上期A105000表判斷本期應(yīng)交稅收和實(shí)際交稅收的差額;2、如果實(shí)際交稅收比應(yīng)交稅收多,則將滯納金填寫在A105000表第20行,表示實(shí)際交稅收多于應(yīng)交稅收,因此金額為負(fù)值;3、如果實(shí)際交稅收比應(yīng)交稅收少,則將滯納金填寫在A105000表第20行,表示實(shí)際交稅收比應(yīng)交稅收少,因此金額為正值。拓展知識:聯(lián)合稅收表A105000表的會計(jì)報表模型一般分為四大部分:財務(wù)報表、稅收報表、費(fèi)用報表和績效報表。其中,財務(wù)報表用于顯示公司財務(wù)狀況,如資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益;稅收報表是公司計(jì)算所征稅的基本依據(jù),如收入、費(fèi)用和稅金;費(fèi)用報表用于顯示公司運(yùn)營支出情況;而績效報表用于顯示公司業(yè)績表現(xiàn),如利潤或虧損情況。
2023 01/28 13:34
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