答：3月份借：管理費用1000，待其他應(yīng)付款1000，6月份拿來專票1000，有進(jìn)項稅130，那么3月計提的分錄應(yīng)該是： 借：管理費用1000 待其他應(yīng)付款1000 進(jìn)項稅額130 貸：應(yīng)交稅費1000 可以認(rèn)為，3月份計提的管理費用1000和待其他應(yīng)付款1000及進(jìn)項稅額130，在6月份被拿來專票1000，應(yīng)交稅費1000作為抵消，故進(jìn)行以上分錄沖突。 另外，在進(jìn)行賬務(wù)處理時，應(yīng)當(dāng)記住，企業(yè)計提的應(yīng)交稅費，如果抵減發(fā)票未出時會在“應(yīng)交稅費”科目下形成貸方余額，這部分余額隨著出票時應(yīng)抵減辦理專票，這樣會減少企業(yè)的應(yīng)交稅費和繳稅金額。